Mes: febrero 2025

Gestionar el personal nunca es un camino de rosas. Entre nóminas, trámites y papeleo, siempre surgen dudas, sobre todo cuando toca hacer números y cuadrar cuentas. Y, claro, cuando hablamos de salarios, la cosa se complica aún más.

Uno de los grandes interrogantes es qué pasa con los complementos salariales. ¿Se pueden quitar de la nómina? ¿Depende de algo en concreto? Tranquilo, vamos a ir paso a paso para despejar todas las dudas y que no te pille el toro.

Qué es y qué no es un complemento salarial

Vamos a empezar diciendo que tanto los complementos salariales como los no salariales son retribuciones que la empresa hace a un trabajador con el que tiene una relación contractual.

La principal diferencia entre los dos tipos de complementos es que los salariales forman parte del salario del trabajador y los no salariales no.

Además, para el pago de los complementos salariales se tienen en cuenta circunstancias personales del trabajador o económicas de la empresa y los no salariales son indemnizaciones o pagos previos del empleado.

Ejemplos de complementos salariales y no salariales

Para verlo más claro vamos a ver ejemplos reales de cada uno de los dos tipos de complementos.

Ejemplos de complementos salariales:

• Pagas extraordinarias.
• Pagos por antigüedad del empleado.
• Retribución por residencia.
• Complementos del puesto de trabajo cuando este se realiza en horarios no habituales (nocturnidad), cuando las circunstancias son especialmente penosas (trabajos en profundidad o en altura), etc.
• Participaciones en beneficios económicos que haya obtenido la empresa.
• Primas o pagos extraordinarios que la empresa entrega al trabajador para premiar su implicación en los objetivos de la empresa.

Ejemplos de complementos no salariales:

• Abono de los gastos que haya realizado el trabajador en su hornada laboral, como gasolina o trenes.
• Indemnización por despido o por suspensión temporal del empleo.
• Indemnización por traslado del puesto a otra provincia.
• Plus de distancia.
• Plus de transporte.

Qué finalidad tienen los complementos salariales

Los complementos salariales son sumas de dinero que se pagan a los trabajadores para complementar su salario base.

Puede premiar una situación personal del trabajador, circunstancias del trabajo que realizan o los resultados de la empresa.

Tipos de complementos salariales

Aunque ya lo hemos adelantado, existen tres tipos diferentes de complementos salariales:

Según las circunstancias personales

Estos complementos salariales se aplican cuando el trabajador tiene algunas condiciones que puedan considerarse consolidables.

Los más habituales son:  

• Antigüedad. Es un complemento que se fija por convenio colectivo, aunque también puede acordarse en el contrato y depende del tiempo que el empleado lleve dentro de la empresa formando parte del mismo grupo profesional.
• Idiomas, experiencia y formación. Se le paga al trabajador cuando cuente con formación específica sobre la labor a desarrollar, así como experiencia y conocimiento de idiomas.

Según el trabajo desarrollado

Estos complementos dependen de la actividad que realiza el trabajador y no son consolidables.

Los más utilizados son:

• Nocturnidad. Esta cuantía compensa el desarrollo de la actividad por la noche. Se considera nocturnidad de 22:00 a 6:00.
• Cantidad y calidad. Se mide la productividad del trabajador de forma individual y si consigue los objetivos establecidos. Para ello, se tienen en cuenta aspectos como la puntualidad, asistencia y horas extraordinarias, entre otros.
• Festividad. Disponibilidad del empleado para trabajar días festivos.
• Residencia. Se le paga a los empleados que tienen que desplazarse geográficamente reciben un complemento salarial. Suele darse en empresas situadas en comunidades de fuera de la Península, como Ceuta, Melilla, Canarias y Baleares.
• Riesgos. Algunos trabajadores desarrollan tareas que implican ciertos riesgos y, por ese motivo, hay que pagarles el plus de peligrosidad.
• Turnicidad. Este plus trata de compensar los inconvenientes que tiene trabajar por turnos rotatorios.

Según los resultados de la empresa

Estos complementos tratan de retener el talento y se consideran no consolidables.

Estos pluses son:

• Beneficios. Se pagan cuando la empresa obtiene mayores beneficios gracias al trabajo de los empleados.
• Capital social de la empresa. Esta opción es similar a la anterior pero lo que se ofrece es la posibilidad de participar en el accionariado de la empresa.

¿Un complemento salarial es absorbible?

Los complementos salariales absorbibles son un tipo de retribución que se puede compensar con futuros aumentos salariales. Es decir, cuando se aumenta el salario base o cualquier otra retribución pueden ajustarse los complementos para compensar el aumento:

• Complementos absorbibles. Son los que se pueden ajustar para absorber futuros incrementos salariales.
• Complementos no absorbibles. Son los que no pueden ser ajustados y se mantienen fijos independientemente de los aumentos en otros conceptos salariales.

¿Se puede quitar un complemento salarial?

Se puede dejar de pagar un complemento salarial por distintas razones:

• Si es un complemento variable y temporal. Cuando acabe el plazo se puede suspender.
• Según lo establecido en convenio. A veces hay que cumplir unas condiciones para pagar el complemento al trabajador.

En cualquier caso, la empresa está obligada a justificar los motivos por los que se ha dejado de pagar un complemento.

Es importante saber que los complementos consolidables no se pueden quitar. Un complemento salarial se convierte en consolidable en dos supuestos:

• Que sea una compensación sobre tu salario base de índole personal. Esto quiere decir que el plus valora el esfuerzo personal y la relación con la empresa.
• Que se haya pactado en el convenio colectivo o antes de la firma del contrato laboral, tal y como lo estipula el Estatuto de los Trabajadores.

🔴 Recuerda: Se puede quitar un complemento salarial de la nómina siempre que se justifique y que no sea un complemento salarial consolidable. 

En todo caso, lo mejor es contar con profesionales en el ámbito del asesoramiento laboral, como el equipo de Rafael Marquina & Asociados. Así, sabrás qué se puede hacer en las nóminas de tus trabajadores y qué no, y tu empresa cumplirá en todo momento con la normativa vigente sin enfrentarse a sanciones de la Seguridad Social o Hacienda.

Todas las tareas en una empresa tienen su aquel, su truco y, a veces, su dosis de “¿pero esto cómo se hace?”. Usar un programa de facturación gratis en Excel es una opción que muchas empresas consideran cuando llega el temido momento de emitir facturas. Pero, oye, no es la única alternativa. ¡Hay más caminos que celdas en una hoja de cálculo!

Y te lo voy a explicar todo 😉

¿Qué opciones tienes para hacer las facturas gratis?

Cuando toca hacer facturas, no todo es sumar y restar. Te voy a proponer varias opciones para elegir, compara y quédate con la que mejor encaje contigo. ¡Que tu programa de facturación te facilite la vida, no que te la complique!

Google Docs

Con esta herramienta online tienes la opción de crear nuevos documentos seleccionando una plantilla de factura que se puede compartir.

Puedes utilizar plantillas descargables para generarlas rápidamente o crear tu propia factura desde el principio.

Para hacerlo, hay que llevar a cabo los siguientes pasos:

• Inicia sesión en tu cuenta de Google y ve a Google Drive.
• Haz clic en la pestaña «+ Nuevo» y, en el menú desplegable, selecciona «Documento de Google».
• De entre las posibles opciones selecciona «Desde una plantilla». Se abrirá una pestaña con la página de plantillas.
• Se puede hacer una búsqueda en la página de plantillas, tecleando «factura». En los resultados, aparecerá una selección con resultados relacionados. Elige la plantilla de factura que mejor se adapte a tu negocio.
• Rellena el nuevo documento con la plantilla que has seleccionado. Aquí tendrás que incluir algunos datos como el nombre de la empresa, dirección, número de teléfono, correo electrónico, logotipo, condiciones de pago y nombre completo del beneficiario para la recepción de pagos.

Software de facturación

Existen diferentes programas específicos para hacer facturas. Incluso los hay que están conectados con el programa de contabilidad, para facilitar esta tarea.

Hay una gran variedad de tipos de programas para hacer facturas, gratis y de pago, con otros servicios asociados o sin ellos.

Lo bueno que tiene esta opción es que suele ser personalizable, pudiendo incluir los impuestos que se deben añadir y hacer una plantilla de facturas según tus gustos y necesidades.

Eso sí, en muchos casos suele llevar aparejado un coste.

Programa de facturación gratis en Excel

El software Microsoft Excel tiene a tu disposición una amplia gama de plantillas con las que se pueden hacer facturas de forma sencilla y con la posibilidad de editarlas fácilmente.

Para crear una factura en Excel, sigue los siguientes pasos:

• Entra en el programa.
• Haz clic en la opción «Nuevo desde plantilla» del menú «Archivo» para abrir un nuevo libro.
• Busca el icono de facturas.
• Elige el tipo de factura que más te guste. Hay varios tipos de facturas, desde básicas de productos hasta facturas para tipos específicos de servicios.
• Rellena los campos personalizables con datos como la razón social, dirección, número de teléfono, correo electrónico, logotipo, identificador de cliente, condiciones de pago y nombre completo del beneficiario para la recepción de pagos.
• Es importante que cada documento tenga un número de identificación único para la factura, una descripción de los productos o servicios y la información del cliente.

Desventajas de un programa de facturación gratis en Excel

Aunque sé que la palabra gratis puede hacer que tus ojos brillen y no puedas ver más allá, como bien consejero que soy tengo que darte toda la información para que puedas elegir con todas las de la ley el mejor software de facturación para ti y tus necesidades. Por eso, te voy a contar las desventajas de un programa de facturación gratis en Excel. 

Es un proceso manual

 A diferencia de lo que ocurre con los softwares especializados, en excel el proceso hay que hacerlo de forma manual.

Esto conlleva dedicarle más tiempo y esfuerzo mental, aunque sea un proceso relativamente sencillo.

Se cometen muchos errores

Para hacer las facturas en Excel, lo que se hace de forma habitual es hacer una factura haciendo una copia de una existente.

Esto puede llevar a errores por olvidar cambiar la numeración de la factura, la fecha o los datos de facturación del cliente.

Al utilizar Excel, la probabilidad de que estos errores ocurran es muy alta.

Estos fallos pueden dar lugar a autoliquidaciones de impuestos erróneas, que pueden generar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

Gestionar muchos archivos

Cada periodo de liquidación, normalmente en cada trimestre y año, tendrás que revisar todas las facturas emitidas en Excel. Esto es necesario para hacer la presentación del IVA y del IRPF o el Impuesto de Sociedades.

Esto genera una importante pérdida de tiempo, además de dificultades en ese delicado momento. Tendrás que abrir cada archivo individualmente para contabilizar la base imponible y el IVA, trasladando estos importes a otro documento para saber el total de cada período.

En esta gestión de archivos también se pueden cometer errores, como incluir importes incorrectos o dejar atrás alguna factura.

Entonces, si tu facturación mensual es pequeña, puede ser algo accesible pero si haces 50 facturas cada mes, el proceso puede ser una locura y los errores en la gestión serán muy habituales.

Debes hacer tus propios informes y gráficos

Para ver la información de forma más visual y sencilla, suelen hacerse informes y gráficos para analizar meses, trimestres o facturación por servicio y producto.

Si utilizas Excel para facturar, deberás hacer tú mismo todos estos recursos de forma manual cada mes, trimestre y año.

Además, no podrás ver los datos acumulados en tiempo real, algo muy útil para tener la información actualizada antes de tomar decisiones.

La complejidad del programa

Aunque Excel es un programa que todo el mundo conoce y que suele estar en todos los ordenadores en las empresas, es complicado de utilizar.

Este problema es relativamente fácil de solucionar mediante plantillas creadas por expertos y con tutoriales que pueden verse en internet.

Es necesario conocer el programa

Aunque no sea necesario ser un experto, para facturar tendrás que tener ciertos conocimientos básicos en Excel.

No está de más formarte antes de comenzar a utilizar Excel para facturar.

Dificultad de trabajar varias personas sobre un mismo archivo

En muchas empresas, hay varias personas que se encargan de los temas administrativos y contables.

Si las facturas se hacen en Excel, se creará una copia de lectura de archivo si ya está abierto. Esto significa que no se podrán guardar nuevos datos o tendrá que hacerse en otro archivo distinto para luego incluirlo en el archivo principal.

Algunas plantillas no permiten añadir más campos

Existen plantillas bloqueadas y con algunos campos que se quedan fuera del área de impresión.

Esto dificulta la personalización y la edición.

Usar un programa de facturación gratis en Excel puede parecer una buena idea para ahorrar costes y llevar tus facturas en formato digital. Pero, cuidado, que las hojas de cálculo a veces tienen más trampas que un sudoku avanzado: errores manuales, datos difíciles de analizar y alguna que otra fórmula rebelde.

Si no quieres complicarte la vida con números que no cuadran, en Rafael Marquina & Asociados tienes especialistas que se encargan de todo. Tú te dedicas a tu negocio y ellos a que todo esté en orden. Fácil, ¿no?

Sí, las nóminas de autónomos existen, pero no para todos los autónomos. Los elegidos para tener nóminas son los autónomos societarios. 

La nómina de los autónomos societarios son un poco misteriosas, porque dependen de muchos factores que vamos a explicar en este post.

Vamos a meternos en materia 😜

¿Qué es un autónomo societario? 

Si has constituido una sociedad mercantil en la que tienes responsabilidades y funciones, redoble de tambores, eres un autónomo societario.

El proceso de darte de alta es el mismo que el de otros autónomos, pero añadiendo a ello la creación de una empresa, lo más tedioso de todo el trámite. Si aún no lo has hecho, recuerda que los asesores expertos de Rafael Marquina & Asociados son unos hachas en lo suyo y podrán facilitarte todo este papeleo.

Lo único que te diferencia de los demás son: 

• Tener un mínimo del 33% del capital social de la empresa.
• Tener, al menos, el 25% del capital y realizar funciones de dirección y gestión.
• Tener, al menos, el 50% del capital, incluyendo las participaciones a tu nombre o de algún familiar con el que convivas. Además, tendrás que prestar servicios o realizar actividades dentro de la empresa.

Dicho esto, este tipo de autónomos tienen varias formas de cobrar, o no… 🙄

¿Los autónomos societarios tienen nóminas o facturas?

Los autónomos societarios tienen dos opciones, pueden tener nóminas cumpliendo una serie de requisitos o facturar. Vamos a verlo de forma más detallada:

¿Cuándo un autónomo societario cobra por nómina? 

Para que un autónomo societario tenga nómina debe de darse dos situaciones: 

• Desarrollar una actividad empresarial en la sociedad que se englobe dentro de las actividades del IAE.
• Desarrollar funciones administrativas remuneradas en la empresa.

Si eres un autónomo societario administrador para poder cobrar por nómina y con todos los beneficios que eso conlleva, tendrá que quedar por escrito en los estatutos de la sociedad. 

Los socios de la empresa establecerán las funciones administrativas que son retribuibles, o no, en los estatutos. Por lo tanto, podrás llegar a un acuerdo con el resto de socios sobre si deberás cobrar por tus funciones o no. 

¿Cuándo un autónomo societario cobra por facturas? 

Solo hay una situación que te llevará a facturar si eres autónomo societario. Para ello tendrás que prestar un servicio a la empresa que esté englobada en el apartado de las actividades profesionales del IAE.

Ejemplo nómina de un autónomo societario

Para que puedas entenderlo bien te voy a poner un par de ejemplos de nómina de un autónomo societario según el tipo de actividad que realices en la empresa: 

• Autónomo societario trabajador: tu nómina tendrá una retención correspondiente al tramo anual del IRPF dependiendo de lo que cobres.
• Autónomo societario administrador: la retención en tu nómina dependerá de lo que factura la empresa. Lo más habitual es que se sitúe entre 19% y el 35% de retención de IRPF.
• Autónomo societario profesional: Tus facturas tendrán una retención del 15%, por regla general y en caso de existir una relación laboral con la empresa no tendrás que aplicarle IVA.

Como ves las funciones que ejerza serán las que determinen si el autónomo societario tiene nómina o factura. No olvides que con cualquier tipo de duda lo mejor es acudir a profesionales, y precisamente en Rafael Marquina & Asociados te esperan con los brazos abiertos. 😉

Las finanzas son imperativas para cualquier autónomo o empresa que se precie, y dentro de ellas vas a encontrar una gran variedad de conceptos, como las necesidades operativas de fondos (NOF).

Te hemos enseñado muchas cosas sobre las finanzas, y en este post no iba a ser menos. Voy a ser breve con las presentaciones, y vamos directos al grano. 

Qué son las necesidades operativas de fondos

Las necesidades operativas de fondos, aunque no lo parezca, es una cantidad de dinero que está destinado a financiar gastos diarios. Poniéndonos más técnicos, las NOF es la cantidad de capital que se necesita para financiar los activos corrientes de una empresa.

Cuando hablo de activos corrientes o gastos diarios, me refiero a los sueldos de tus empleados, los pagos a los proveedores, inventarios u otros recursos.

Para qué sirven las NOF

El objetivo principal de las necesidades operativas de fondo es que tu negocio sea solvente en todas las áreas de tu producción.

Para que me entiendas mejor, las NOF te van a permitir enfrentar todos los gastos necesarios para que tu negocio sea un éxito.

Diferencias entre NOF y fondo de maniobra

Es posible que cuando hablemos de las necesidades operativas de fondo, resuene en tu cabeza la palabra «fondo de maniobra«, y es normal porque existe una estrecha relación entre ellas.

El fondo de maniobra es la diferencia que hay entre los activos corrientes y los pasivos corrientes, y esto tiene relación con la solvencia para financiar las operaciones a corto plazo.

Las NOF se sitúan dentro del fondo de maniobra representando la porción de los activos corrientes que se quiere financiar con «dinero» adicional. Eso quiere decir que si las NOF aumentan, el fondo de maniobra disminuye. Te voy a poner un ejemplo.

Imagina que tienes un gran saco con muchas canicas (el fondo de maniobra), y dentro de este saco se divide en dos sacos más pequeños (activos corrientes y pasivos corrientes). En el momento, que necesitas más canicas del activo corriente para un proyecto concreto, la bolsa se va vaciando (las NOF aumentan y el fondo disminuye).

Como ves, el equilibrio entre estos dos conceptos es esencial para mantener la liquidez de tu empresa y poder cumplir con todos los pagos que tengas.

Cuáles son los activos de las necesidades operativas de fondo

Antes te he dicho que las NOF son, por así decirlo, los activos corrientes del fondo de maniobra. Pero las necesidades operativas de fondo se componen de varios activos y son los siguientes:

• Inventarios o existencias. Son las materias primas o productos que ofreces como empresa.
• Cuentas por cobrar. Son aquellas ventas que no se han cobrado.
• Otros. Por ejemplo, necesidades de caja, anticipos a proveedores…

Fórmula de las NOF y cómo se interpretan

Calcular las necesidades operativas de fondo tiene su intringulis, pero no te preocupes porque te lo voy a dejar super clarito.

En primer lugar, te voy a dar la fórmula para calcular las necesidades operativas de fondos:

 NOF = Existencias + Cuentas a cobrar + Tesorería – Cuentas a pagar

El resultado de esta operación puede ser positivo o negativo, y se interpretan de la siguiente forma:

• Resultado positivo. Aunque pueda parecer contradictorio, significa que tu empresa necesita capital adicional para hacer frente a los gastos, por lo que tendrás que buscar financiación externa.
• Resultado negativo. Contra toda lógica, negativo significa bueno. Se trata de un indicativo de eficiencia financiera.

Si has llegado hasta aquí y ya sientes un poco de vértigo ante la perspectiva de lidiar con tanto cálculo, no olvides que en Rafael Marquina & Asociados son expertos en todos los temas financieros y contables. Dejar los papeleos a los profesionales te va a permitir centrarte en tu negocio, y no nos vamos a mentir, es un respiro no tener que estar todo el día con la calculadora en mano. 

Ejemplo de las necesidades operativas de fondo

¿Te creías que te iba a dejar a solas con una fórmula como esa sin ponerte ni un triste ejemplo? Ese no es nuestro estilo…

Como ya sabes, estamos para ponerte las cosas fáciles, por eso te voy a poner un ejemplo con el que va a terminar de hacerte clic en la mente:

Una empresa tiene valorado su inventario en 200.000€, todavía tienen que cobrar por algunas ventas en valor de 70.000€, debe pagar 40.000 euros de algunas compras, y su tesorería tiene 30.000€.

Aplicando la fórmula tenemos:

NOF= 200.000 (Inventario / Existencias) + 70.000 (Cuentas a cobrar) + 30.000 (Tesorería) – 40.000 (Cuentas a pagar)

NOF= 300.000 – 40.000

NOF= 260.000

El resultado es positivo y, como ya sabes, no significa nada bueno. En el caso de esta empresa, necesitará una cantidad de 260.000€ para hacer frente a los gastos que se le avecinan, además está dando una señal de que esta empresa no está siendo solvente.

Aunque el final de este post es un poco agridulce, recuerda que Rafael Marquina & Asociados siempre estará ahí para ayudarte, por eso es poco probable que una cosa así te ocurra a ti.

Saber cómo funcionan las necesidades operativas de fondos te da la oportunidad de conocer la solvencia de tu negocio, ¡calcúlalas! 

Todo lo relacionado con la contabilidad y las finanzas de una empresa puede resultar complicado pero es importante hacerlo bien. 

Uno de los procesos más habituales es la conciliación bancaria. Por eso, es muy importante conocerla bien. Vamos, vamos que te lo cuento todo.  

Qué es una conciliación bancaria 

La conciliación bancaria es un proceso que tiene como finalidad asegurar que la información que hay registrada en los libros contables coincide con lo que hay en el banco. 

Esto quiere decir que hay que comparar unos y otros datos del negocio para identificar posibles diferencias, errores y omisiones en los registros contables, tomando las medidas necesarias para corregirlo. 

En este procedimiento es necesario revisar y comparar los extractos bancarios con los registros contables de la empresa, los libros de contabilidad del negocio y también las facturas y otros documentos financieros que tengan relación con los pagos y cobros. 

Tipos de conciliación bancaria

Existen distintos tipos de conciliación bancaria, siendo la clasificación más habitual la siguiente:

• Conciliación bancaria individual. También se llama conciliación aritmética y consiste en comparar los movimientos de forma periódica. Este método es el que más se utiliza, revisando las diferencias entre el saldo de los libros contables de la empresa y el saldo bancario. Si hay diferencias en la contabilidad, se corrige y se actualiza el saldo. 
• Conciliación bancaria conjunta. Se denomina también conciliación contable y se hace elaborando un documento con toda la información de los asientos que no se corresponden. Después de esto, se crean pólizas de corrección para que el responsable de los errores haga las modificaciones necesarias. 

Importancia de la conciliación bancaria 

Llevar a cabo la conciliación bancaria de forma metódica y periódica es fundamental para todas las empresas. 

Las principales ventajas de hacer la conciliación bancaria son: 

• Detectar errores y fraudes. Como comparamos los registros contables y los bancarios, es más sencillo identificar errores involuntarios, discrepancias o actividades fraudulentas. 
• Información financiera más precisa. Se obtiene información financiera precisa y la imagen de la empresa será clara y fiable, lo que evita malentendidos. 
• Control de flujo de efectivo. Con este proceso se tiene una visión detallada de las entradas y salidas de dinero de las cuentas bancarias. Así, se tendrá información clara y conocimiento del estado del efectivo a la hora de tomar decisiones o anticipar necesidades de liquidez. 
• Control de las cuentas por cobrar. Al tener los movimientos conciliados, se puede ver fácilmente qué facturas están pendientes de cobro, comprobando que no hay ningún movimiento asociado en el banco. 
• Ayuda a la toma de decisiones. Las estrategias empresariales pueden elaborarse mejor y de forma más rápida por parte de los responsables empresariales al tener información financiera actualizada, lo que hará que las decisiones tomadas estén mejor fundamentadas. 
• Ahorro de tiempo y dinero. Al poder identificar y corregir los errores de forma más rápida se pueden prevenir otros problemas relacionados en el futuro, lo que hará que se evite tener que disponer de más tiempo y recursos para solucionarlos. 
• Cumplir la ley. En muchos países, como en España, llevar una conciliación bancaria es obligatorio para las sociedades, independientemente de la actividad que desarrollen o del tamaño que tengan. Pero, en cualquier caso, la conciliación bancaria puede evitar sanciones por incumplimientos en otras áreas. 

Conciliación bancaria en contabilidad

La conciliación de las cuentas es muy importante para la contabilidad de cualquier empresa. Esto es así porque se pueden detectar errores contables y comparar los movimientos que hay en el banco con lo que hay en los libros contables. 

La contabilidad debe reflejar la realidad de una empresa, que es lo que se cobra y se paga.  

Cómo hacer las conciliaciones bancarias

Una vez que ya tenemos claro lo que es la conciliación y lo importante que es para las empresas, vamos a ver cómo hacer una conciliación de cuentas en una empresa. 

Lo mejor es seguir los siguientes pasos: 

• Obtener la información contable. Lo más habitual es utilizar el libro mayor, aunque también puede ser útil el libro de facturas emitidas y recibidas. 
• Descargar los extractos bancarios. Al tener la opción de banca electrónica, este paso es mucho más sencillo. Simplemente habrá que filtrar el período que interesa en cada banco con el que trabajemos y se puede imprimir o conservar de forma digital. 
• Hacer sumatorio. Por un lado en los libros contables y por otro en los extractos bancarios. Si los totales coinciden, la conciliación habrá terminado aquí. Si hay alguna diferencia, que es lo más habitual, habrá que continuar con los siguientes pasos. 
• Conciliar los ingresos. Se comparan los movimientos del debe de las cuentas bancarias con los positivos de los extractos bancarios en el período que estemos conciliando. 
• Conciliar los gastos. Comparamos los movimientos del haber de nuestras cuentas bancarias con los negativos del extracto bancario.
• Detectar los errores. Una vez hecha estas comparativas por partes, es probable que se hayan localizado las diferencias que hay entre la contabilidad y el banco.
• Corregir. Para que cuadren los datos contables y financieros, hay que añadir o eliminar lo que se haya hecho mal o no se haya incluído. 

Ejemplo de conciliación bancaria 

Como siempre, voy a mostrarte un ejemplo de conciliación bancaria, para que puedas entenderlo más fácilmente. 

Supongamos que tenemos una empresa que tiene los siguientes registros contables en el mes que se va a conciliar:

• Saldo inicial: 5.000€
• Ingresos: 10.000€
• Pagos: 7.000€

Según estos datos, el saldo final debería ser de 8.000€. Pero el extracto bancario da un total de 7.500€.

Al comprobar los ingresos y gastos registrados y lo que aparece en el banco, se detecta que lo que había ocurrido en este caso era que un pago de 500€ no se ha registrado en los libros contables internos. 

Para solucionarlo se registra y ya estaría conciliado correctamente. Ahora sí coincidirían las cantidades financiera y contable. 

Como ya has visto, la conciliación bancaria se trata de comparar la información contable y la financiera para detectar errores o fallos en los registros y poder corregirlos. Es un proceso fundamental en todas las sociedades, además de ser obligatorio. 

No te comas la cabeza con este tema, simplemente, déjate asesorar por empresas del sector que pueden guiarte en todo el proceso como Rafael Marquina & Asociados. Cuentan con un equipo de profesionales cualificados que estarán a tu lado asesorándote en todo lo que necesites. 

Si eres un autónomo que desarrolla una actividad seguro que sabes lo que es un gasto fiscalmente deducible y lo útil que puede resultar para evitar pagar de más.

Pero hay que tener cuidado y no incluir cosas que la Agencia Tributaria no considera deducibles.

Para ello, es importante saber cuáles son los gastos fiscalmente deducibles en el modelo 130 y por qué son tan importantes.

Por qué son importantes los gastos fiscalmente deducibles del modelo 130

Los gastos deducibles son los que se incluyen en la normativa de cada impuesto y que pueden deducirse de los ingresos para obtener la base imponible.

Estos gastos tienen importancia porque permiten restar sus importes de lo que hay que pagar a la Agencia Tributaria.

Eso sí, es importante tener en cuenta que no todos los gastos que se puedan tener son deducibles a la hora de presentar el modelo 130, es decir para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Principales gastos fiscalmente deducibles en el modelo 130

Los gastos deducibles en el modelo 130 deben estar vinculados a la actividad, justificados mediante factura y registrados en la contabilidad de la empresa.

En cualquier caso, existen algunos tipos de gastos que pueden ser más cuestionados en función del tipo de actividad y otros factores. Por ejemplo, los suministros o la gasolina.

Por eso, es importante deducir únicamente lo que la Agencia Tributaria tenga establecido según su criterio de aplicación en los tributos.

Los gastos que pueden deducirse habitualmente son los que vamos a ver a continuación.

Consumos de explotación

El concepto de este tipo de gastos es bastante amplio y se refiere al aprovisionamiento necesario en la empresa para comprar materias primas, embalajes y similares.

Para calcular el consumo que se ha hecho a lo largo del ejercicio, se utiliza la fórmula: existencias iniciales + compras – existencias finales.

Gastos de personal

En los gastos de personal se incluyen todos los gastos que tengan que ver con los gastos de personal.

Entre los más habituales están los sueldos y salarios, las indemnizaciones, las dietas y las cotizaciones.

Esta categoría suele tener un importe elevado, así que es importante tener claro qué gastos son deducibles para reducir su importe de los beneficios obtenidos con la actividad.

Cuota de autónomos

Como ya sabrás, los autónomos tienen que pagar mensualmente una cuota a la Seguridad Social en concepto de cotización.

El importe a pagar dependerá de los ingresos reales que se obtengan de la actividad.

Al ser un gasto que está directamente vinculado a la actividad, se puede deducir completamente. Para su justificación basta con presentar el extracto del banco donde se pueda ver que se ha cobrado la mensualidad.

Suministros

Éste es uno de los gastos que pueden tener más dificultades a la hora de deducirse.

Los trabajadores por cuenta propia pueden deducirse a efectos del IRPF algunos suministros como la luz, el agua o el gas del establecimiento donde desarrollan la actividad.

Para los profesionales que trabajan desde su propio domicilio, existe una regla especial y es que podrán deducirse el 30% del coste de los suministros de la parte proporcional de la vivienda donde ejercen la actividad.

Servicios de profesionales independientes

Lo habitual en los autónomos es que contraten ciertos servicios de otros profesionales que les ayuden con determinadas áreas de su negocio.

Estos gastos pueden deducirse en el modelo 130.

Los servicios de profesionales independientes deducibles más habituales son los honorarios de asesores, abogados y notarios. También se podría incluir como gasto deducible la comisión de un agente inmobiliario que haya intervenido en la búsqueda de un local para el desarrollo de la actividad.

Arrendamientos

Cumpliendo con los requisitos generales para que sean deducibles, los gastos de arrendamiento de todo tipo pueden deducirse en el IRPF.

Se puede deducir el alquiler del local donde se desarrolla la actividad y también el renting o el leasing de coches o maquinaria.

Gastos de manutención

Con los gastos en dietas y pernoctación hay que tener en cuenta el límite diario establecido por la Agencia Tributaria.

Un punto fundamental a tener en cuenta en este tipo de gastos deducibles es que tengan relación directa con la actividad económica que se realice y que el pago se haga a través de medios electrónicos.

Tributos fiscalmente deducibles

Hay algunos impuestos, tasas y recargos que pueden deducirse en el IRPF.

No es deducible en ningún caso el importe de sanciones que se hayan tenido que pagar por incumplimientos en las obligaciones tributarias ni los recargos por presentar las declaraciones fuera del plazo establecido para ello.

Algunos ejemplos de tributos fiscalmente deducibles son el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) o el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Gastos financieros

En la mayoría de las actividades económicas es normal encontrar ciertos gastos financieros como los intereses de préstamos y créditos, las comisiones bancarias o los recargos por aplazar el pago de las deudas.

Bien. Pues todo este tipo de gastos son también deducibles en el modelo 130.

Eso sí. No podrán deducirse los gastos que deriven del uso del capital propio.

Otros gastos deducibles

Además de los gastos deducibles que ya hemos visto, hay otro tipo de gastos que también se pueden incluir en el IRPF, como las cuotas de asociaciones empresariales o la suscripción a revistas profesionales.

Los gastos deducibles en el modelo 130 son variados, pero deben cumplir ciertos requisitos para ser incluidos. Entre los más comunes están los de explotación, personal, arrendamiento y suministros.

Para evitar errores o incluir gastos indebidos, contar con un asesor fiscal especializado, como los de Rafael Marquina & Asociados, es clave. Así, te aseguras de que tus impuestos se presenten correctamente y evitas posibles sanciones de Hacienda.