Mes: julio 2024

Las nóminas de los empleados están formadas por el salario base y complementos, según las características del puesto y el sector de que se trate. Y el plus de penosidad es uno de esos complementos que cobran los trabajadores según las labores que desempeñen en la empresa. 

¿Quieres saberlo todo acerca de este plus que cobran los trabajadores en muchas empresas? Te lo cuento.

Qué es el plus de penosidad 

El plus de penosidad es un complemento que puede cobrarse en la nómina debido al desarrollo de una actividad en circunstancias que suponen un esfuerzo físico y mental en circunstancias en las que el trabajador tiene que hacer un constante esfuerzo físico y mental en presencia de suciedad, ruidos, malos olores. Es decir, en ambientes insalubres.

Este complemento se añade cuando un trabajador tiene que desenvolverse en circunstancias muy duras o incómodas. Al tener que hacerlo, la empresa compensa estas condiciones con el pago de un importe extra. 

El plus de penosidad en el Estatuto de los Trabajadores 

El plus de penosidad no está recogido en el Estatuto de los Trabajadores. 

Sin embargo, en el artículo 26 de la mencionada normativa los complementos salariales se diferencian entre los que están vinculados a las características de la persona trabajadora, a la función o al puesto de trabajo y a la situación o beneficios de la empresa. 

En el caso del plus de penosidad, estaría relacionado con las funciones que cumplimos o el puesto que ocupamos. 

Para saber la regulación de este plus hay que acudir al convenio colectivo aplicable. En los convenios es donde se establece cuál será la estructura salarial y, por tanto, se especifica si se cobra este y otros pluses similares. 

Trabajos con plus de penosidad 

Como ya te he explicado, no todos los trabajadores cobran este tipo de pluses. 

Están considerados como penosos los trabajos que cumplan con alguna de las siguientes características: 

• Requieren actividad física sin pausa.
• Los que se llevan de manera habitual en cámaras de congelación.
• Las actividades expuestas a ruidos con un nivel superior a 80 decibelios.
• Actividades relacionadas con estas condiciones ambientales del local: humedad, grados de temperatura o velocidad del aire.

Aunque las características anteriores no suponen un riesgo para la vida del empleado, sí que complican la realización de su actividad profesional. 

La empresa es la responsable de garantizar que sus trabajadores llevan a cabo sus funciones en un entorno seguro. Al tener esas condiciones hay que compensar a los trabajadores con un plus económico. 

Quiénes pueden cobrar el plus de penosidad

Ya te he especificado en el punto anterior que los trabajadores deben cumplir unas características para cobrar el plus de penosidad. 

Pero, además de eso, tiene que venir recogido en el contrato de trabajo y en el convenio colectivo que se aplique al sector de la empresa. 

Si no hay acuerdo entre empresa y trabajador en la percepción de estos pluses, será la jurisdicción laboral la que deba valorar si el puesto de trabajo en cuestión reúne los requisitos para que sea aplicable por ley tal derecho.

Cuánto se paga por el plus de penosidad

En cualquier caso, incluso cuando es la jurisdicción social la que decide si se cumplen las condiciones para cobrar el plus de penosidad, es la negociación colectiva la que determina el importe a cobrar en concepto de plus de penosidad. 

Una cosa importante a tener en cuenta es que si concurren distintas condiciones de toxicidad, peligrosidad y penosidad, el trabajador sólo podrá cobrar uno sólo de los pluses. No pueden acumularse varias compensaciones por riesgos del puesto de trabajo. 

Plus de penosidad: ejemplos de oficios y sectores

Algunos de los ejemplos más habituales donde se da el plus de penosidad son: 

• Minería. 
• Personal de vuelo. 
• Trabajadores ferroviarios. 
• Profesionales taurinos. 
• Bomberos. 
• Artistas. 
• Policías locales. 

Aunque, como ya sabrás, existen muchos más casos de trabajadores que cobran el plus de penosidad. Y ahora que ya sabes cuáles son las características y requisitos que tienen que cumplir para cobrarlo, espero que tengas claro si tienes que pagárselo a tus trabajadores o no. 

En cualquier caso, te recomiendo contar con profesionales con conocimientos y experiencia en materia laboral. Ellos podrán asesorarte sobre todo lo relacionado con el personal de tu empresa, desde la contratación hasta las nóminas o los despidos. Cuenta con el equipo de Rafael Marquina & Asociados para todo lo que tu negocio necesite.

Probablemente te suena la bonificación de la Tarifa Plana para autónomos, si sigues a Rafael Marquina & Asociados o eres cliente de nuestra asesoría, casi seguro.

Se trata de una de las reducciones más famosas en la cuantía a pagar cada mes por cotizar en el Régimen Especial para Trabajadores Autónomos. Gracias a ella mucho autónomos ahorran miles de euros el primer año, y a veces incluso en el segundo año de emprendimiento.

Perder la bonificación de la tarifa plana supone, pues, un dolor tremendo y un agujero enorme en el bolsillo.

Para que no te ocurra, voy a contarte cómo podrías perderla al inicio de emprender, y también cuándo la perderás una vez estés acogido a esta bonificación. ¡Toma nota!

Pérdida de la bonificación de la tarifa plana en el alta

La solicitud de acogerse a la tarifa plana se realiza cuando estás tramitando el alta como autónomo en el RETA.

Cuando un nuevo emprendedor hace cálculos de cuánto pagará de cuota de autónomo ya tiene en cuenta esta bonificación. ¡Pero ojo! Si no haces el alta bien o no cumples los requisitos no podrás solucionarlo después, y pagarás cientos de euros de cuota al mes en vez de los 80 y pocos euros de la bonificación.

Perder la tarifa plana por no marcar la casilla en el alta

Es uno de los errores más grandes que puede cometer un nuevo autónomo antes incluso de comenzar el negocio.

Perder la tarifa plana por darse de alta previamente en Hacienda

Si estás dado de alta en Hacienda en el momento del alta en el RETA, se considerará que ya estabas desarrollando la actividad con antelación, y puede suponer que te denieguen la tarifa plana. Por este motivo es mejor llevar estos trámites con una asesoría fiscal.

Cuando se da este caso, lo mejor es darse de baja en Hacienda, y tras darse de alta como autónomo, iniciar una nueva alta en Hacienda.

También está la posibilidad de hacer un «alta previa en Hacienda», pero el método anterior es más seguro.

Perder la bonificación de la tarifa plana por alta fuera plazo

La pérdida de la bonificación de la tarifa plana por alta fuera de plazo es segura. Es muy importante darse de alta en algún momento de los 60 días previos al inicio de la actividad económica.

Incluso si detectan que ya estabas ejerciendo una actividad habitual estando solo de alta en Hacienda sin estar en el RETA, podrían obligarte a un alta fuera de plazo con carácter retroactivo, sin posibilidad de bonificación pasada ni futura, y recargos.

Esto es muy típico al abrir una tienda online, porque el emprendedor quiere comprobar que es viable antes de pagar la cuota de autónomo. Sin embargo, hay casos en los que no se puede facturar sin ser autónomo. Es el caso de la actividades económicas que por su naturaleza son habituales desde el principio, facturen lo que facturen

Perder la tarifa plana por deudas con Hacienda o Seguridad Social

Si tienes deudas pendientes con Hacienda o la Seguridad Social, te denegarán la bonificación de la tarifa plana tras cursar el alta como autónomo, y no tendrá solución a posteriori.

Lo más inteligente es saldar esa deuda justo antes de hacerse autónomo, o sentirás que estás pagando otra deuda porque te cobrarán la cuota estándar en función del tramo de rendimientos netos que te corresponda, y como mínimo serán 230€ al mes.

Perder la tarifa plana por no haber pasado 2 o 3 años desde tu última vez como autónomo

Solo puedes acceder a la tarifa plana si han pasado dos años desde la última que te diste de baja en el RETA, o tres si en ese periodo de emprendimiento anterior estaba bonificado.

La mayoría no pueden dar solución a este requisito si necesitan facturar desde ya, pero si te queda un mes o dos para que se cumpla ese tiempo, saca la calculadora y echa cuentas. ¡Quizá te convenga esperar antes de hacerte autónomo de nuevo!

Pérdida de la bonificación de la tarifa plana una vez la tienes

También puedes perder la bonificación de la tarifa plana cuando ya estás disfrutando de ella. Hay tres formas principales de perderla.

Perder la tarifa plana por impago de la cuota de autónomo

La Seguridad Social se cobra el último día hábil del mes la cuota de autónomo. En caso de que no puedas pagar, bien sea porque no había liquidez en la cuenta o por un error bancario, deberás pagar ese mes sin bonificación.

Es más, si lo dejas pasar y no pagas la deuda, los meses siguientes te seguirán cobrando la cuota sin bonificación, y así hasta saldar tu deuda. Deuda que además, se incrementará por recargos por demora, que son los siguientes:

• Un 3% de recargo si la deuda se solventa el mes siguiente;
• El 5% si se resuelve la deuda en el segundo mes;
• Un 10% en el tercer mes de haber contraído la deuda;
• Y el 20% si pasan más de 3 meses y se sigue sin hacer frente a la deuda.

La buena noticia es que si pagas lo que debes, en el siguiente recibo de autónomo verás que has vuelto a la tarifa plana.

Perder la tarifa plana por superar el SMI anual tras concluir el primer año

Los primeros doce meses tendrás asegurada la tarifa plana, ingreses lo que ingreses. Pero si en el cómputo del primer año superas el SMI anual, perderás la tarifa plana en el segundo año de actividad.

La prórroga de doce meses solo se concede a los autónomos que, por sus escasos ingresos, necesitan de esa ayuda más tiempo.

Perder la tarifa plana por no solicitar la prórroga en plazo

Aun en el caso de que tus rendimientos netos no superen el SMI, solo podrás solicitar la prórroga de la tarifa plana antes de que falte un mes para que se cumplan los doce meses.

Si no cumples con este plazo, perderás la bonificación de la tarifa plana para siempre. Este trámite lo puedes realizar a través de Import@ss o puedes pedir a tu asesor que lo haga por ti.

Perder parte de la tarifa plana por superar el SMI en el segundo año

Aunque solicites la prórroga de la tarifa plana un segundo año y te lo aprueben, puede que tengas que devolver parte de esa bonificación.

Ya te comenté que el primer año disfrutarás de esa bonificación ingreses lo que ingreses, pero no será igual en el segundo año. Si en un momento dado tus ingresos ya superan el SMI, la Administración recuperará ese dinero a posteriori.

Uno de los procesos que más dudas suele suscitar en relación con la contabilidad de las empresas es el tema de las amortizaciones de los bienes. Es algo que no todo el mundo tiene claro y donde pueden cometerse muchos errores. 

La amortización de un ordenador es muy habitual y creo que puede interesarte conocer el tema en profundidad.

¿Cuál es el proceso de amortización de los equipos informáticos? 

Con la amortización de los equipos informáticos se incluye en el libro diario la depreciación que sufren por el paso del tiempo. 

Se aplica un sistema para el cálculo de la cantidad que se irá añadiendo cada año hasta que quede completamente amortizado. 

Una vez conocida la cantidad en la que el bien se deprecia anualmente, se hace el asiento contable a la fecha de cierre del ejercicio.

Pasos para amortizar un ordenador

Aunque ya te he explicado brevemente en qué consiste la amortización de los equipos informáticos, vamos a verlo paso por paso. 

Establecer el porcentaje de amortización contable y fiscal de los equipos informáticos

La Agencia Tributaria tiene publicada una tabla con los porcentajes de amortización máximos y los años en los que pueden aplicarse a cada bien que se tenga que amortizar. 

En el caso de los ordenadores, es del 26% o durante un máximo de 10 años. Dentro de esos baremos habrá que elegir la cantidad que se desea amortizar anualmente. 

Por ejemplo, se podrá amortizar un 10% durante 10 años o 4 años a un porcentaje del 25%. 

Cada opción puede tener sus ventajas e inconvenientes y es cada empresa la que tiene que valorar lo que mejor le venga según su situación. 

Elección del método de amortización

Para elegir cómo se va a amortizar, también hay que definir qué método se va a utilizar. Los métodos son los siguientes: 

• Método de amortización lineal. Se aplica siempre el mismo porcentaje, por lo que las cuotas de amortización son siempre iguales. 
• Método de amortización degresivo. Se calcula aplicando un porcentaje de amortización fijo sobre el importe que queda pendiente de amortizar. Así, al principio la amortización será mayor y las cuotas irán disminuyendo. 
• Método de amortización de los números dígitos creciente. El importe se divide en partes iguales según los años de amortización. Por ejemplo, si van a ser 5, serán 15 partes, sumando 1 del primer año, 2 del segundo, 3 del tercero, 4 del cuarto y 5 del quinto. 
• Método de amortización de los números dígitos decreciente. Es igual que el anterior pero en este las partes van disminuyendo en lugar de ir aumentando. 

Cómo calcular la amortización de equipos informáticos

Existen tablas de amortización que establecen el porcentaje máximo y el número de años máximo que permite la ley para la amortización de bienes.

Ahora bien, en cuanto a la amortización propiamente dicha, podrás imputar como gasto anual deducible un máximo del 26% de la base imponible o precio antes de IVA.

Por tanto, la amortización de un ordenador se calcula de acuerdo con la tabla de amortización publicada por la Agencia Tributaria. En este caso, el porcentaje debe estar entre el 10% y el 26%, que se aplica sobre el precio del equipo sin impuestos. El tiempo máximo que se puede amortizar un ordenador es de 10 años. 

Cómo contabilizar la amortización de un ordenador

Voy a explicarte los asientos que están relacionados con la compra y amortización de un ordenador: 

• Por la compra:

xxx (217) Equipos para proceso de información

xxx (472) IVA Soportado

a

Bancos (572) xxx

• Por la amortización:

xxx (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) xxx

Ejemplo de contabilización de la amortización de un equipo informático

Y, como siempre, creo que todo se ve y se entiende mejor con ejemplos. Así que, aquí va uno que va a ayudarte a entender todo lo relacionado con la amortización. 

Una empresa compra el 30 de junio un ordenador por un importe de 1.000 euros. 

Se decide amortizar por un porcentaje del 10% durante 10 años, de forma lineal. 

Así que, el cálculo de la amortización será de 100 euros cada año, menos el primero y el último que serán 50 euros. 

Los asientos contables serán los siguientes: 

• Por la compra: 

1.000 (217) Equipos para proceso de información

210 (472) IVA Soportado

a

Bancos (572) 1.210

• Por la amortización:
  • Años 1 y 10:

50 (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) 50

• Resto de años:

100 (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) 100

La amortización de un ordenador es algo que casi todas las empresas van a tener que hacer, ya que es un elemento fundamental en el funcionamiento de todos los negocios. Por eso, espero que te haya quedado claro todo el proceso.

En cualquier caso, te recomiendo que cuentes con nosotros para ayudarte con la amortización de tus bienes y todo el proceso contable, laboral y fiscal. El equipo experto estará contigo para que no tengas dudas y todos los trámites estén hechos conforme a la ley y dentro de los plazos establecidos. 

Ya sabemos que ser autónomo conlleva una serie de obligaciones. Sin embargo, pueden surgir dudas en el caso de que no se esté facturando. 

¿Para un autónomo sin actividad es necesario cumplir con las mismas exigencias? Te lo explico todo.

¿Es posible ser autónomo sin actividad?

La normativa de la Seguridad Social establece que deben darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)  las personas que, de forma habitual, personal y directa, realizan una actividad económica a título lucrativo. 

Entonces, según esta definición, si no realizas de forma habitual una actividad no deberías estar incluido en el RETA. 

Es decir, no puedes cotizar como autónomo si no realizas una actividad por cuenta propia de forma efectiva o estás en una situación que lo requiere, como los administradores o los familiares colaboradores. 

Está prohibido mantener las cotizaciones si no se realiza una actividad. Si la Seguridad Social lo detecta, anulará las cotizaciones y te devolverá las cantidades que hayas pagado.   

Si es un período corto, como unas vacaciones o una temporada baja de trabajo, tanto la Seguridad Social como la Agencia Tributaria entienden que la actividad pueda detenerse de forma temporal. Sin embargo, esto debe ser algo puntual y no puede dejarse de ejercer una actividad y continuar de alta. 

Entonces, la conclusión es que se puede cotizar como autónomo sin actividad. Pagarás tu cuota de autónomos mensualmente como habitualmente, siempre y cuando tenga una justificación como las que ya hemos comentado. 

Lo que no podría hacerse sería mantener el alta para cotizar de cara a la jubilación o para retomar posteriormente la actividad y no perder las bonificaciones. En este caso, ser autónomo sin actividad no estaría permitido. 

Qué pasa si soy autónomo y no facturo nada

Como hemos explicado en el punto anterior, existen autónomos sin ingresos. 

Ya sabes cuáles son los casos en los que un autónomo puede cotizar sin trabajar, ahora vamos a ver las especificaciones de la situación en la que se encuentran estos trabajadores por cuenta propia. 

Cuota de autónomos sin actividad

Si estás en esta situación seguro que te interesa saber cuánto se paga de autónomos sin actividad.

Durante el periodo en el que no se tenga actividad, es decir, que no tengas ingresos por vacaciones o falta de actividad, tendrás que seguir pagando la cuota de autónomo. 

No existe ningún cambio en el pago de la cuota de autónomo sin actividad. Tendrás que abonarla mensualmente, salvo que decidas causar baja en la actividad. En este caso, tramitarás la baja tanto en la Seguridad Social como en la Agencia Tributaria. 

Impuestos de autónomo sin actividad

La Agencia Tributaria requiere que le informes sobre cómo va tu actividad. 

Si no se presentan los modelos obligatorios, aunque no tengas ingresos ni actividad, puedes recibir una sanción. 

Además, debes informar para no levantar sospechas. Si no presentas los modelos, Hacienda puede creer que estás facturando sin declarar. 

Presentar el modelo 303 sin actividad

El modelo 303 es la declaración del IVA que se presenta de forma trimestral. 

Se presenta este modelo aunque no hayas tenido ingresos, marcando la casilla “Sin Actividad”. No será necesario incluir ningún dato más y evitarás que llegue un requerimiento de la Agencia Tributaria. 

Tienes que presentar esta declaración porque Hacienda supone que, aunque no hayas tenido actividad en un trimestre, tus obligaciones fiscales no desaparecen. 

Presentar el modelo 390 sin actividad

Esta declaración anual del IVA debe presentarse aunque no hayas tenido actividad. 

A la hora de rellenarlo, debes dejar en blanco las casillas correspondientes a la actividad económica. Incluye sólo los datos personales y fiscales y el resto no es necesario cumplimentarlo. 

Presentar el modelo 111 sin actividad

La declaración trimestral de IRPF, el modelo 111, lo presentan las empresas que hayan hecho retenciones. 

Si en un trimestre el autónomo no ha practicado retenciones, no será necesario presentarlo. 

Esto es así salvo en los casos en los que tengan trabajadores, que estarán obligados a presentar este modelo aunque no haya actividad. La Agencia Tributaria necesita el modelo para conocer el importe de las retribuciones de los trabajadores.  

Presentar el modelo 190 sin actividad

Este modelo, el resumen anual 190, se presenta para informar a la Agencia Tributaria sobre las retenciones que se han practicado durante todo el año a los trabajadores, los profesionales y las empresas. Es el resumen de todos los modelos 111 del año. 

Si los modelos 111 se han presentado sin actividad, el modelo 190 también se presenta sin actividad. 

La presentación es sencilla, sólo habrá que dejar en blanco las casillas que corresponden a los perceptores. 

Si quieres no tener la obligación de presentar el modelo 190, tendrás que presentar un modelo 036 y modificar tus datos. Mientras tanto, tendrás que seguir presentándolo, aunque sea sin actividad. 

Presentar el modelo 130 sin actividad

El modelo 130 es la declaración trimestral que se presenta para hacer el pago fraccionado de las retenciones del IRPF. Su presentación no es obligatoria cuando los autónomos tengan una facturación con retención que supere el 70% de los ingresos. 

Si eres de los que estás obligado a presentarlo, deberás hacerlo aunque no hayas facturado. La Agencia Tributaria necesita recibir la información para no pensar que estás facturando y no declarando. 

Este modelo es acumulativo, así que se incluyen en un trimestre los datos de los trimestres anteriores del mismo año. Si quieres informar de que no has realizado actividad durante un periodo, tendrás que marcar la opción  “Resultado cero / Sin actividad“.

Hacer compras mientras no se tiene actividad

Las compras, es decir, los gastos relacionados con la actividad, deben cumplir con el principio de correlación entre ingresos y gastos. Esto quiere decir que, para que un gasto sea deducible, tiene que cumplir con los requisitos y también ser necesario para obtener los ingresos de la actividad. 

En resumen, los gastos sólo podrán deducirse si tienen como finalidad obtener los ingresos. 

Un autónomo sin actividad sólo puede mantenerse durante un periodo corto de tiempo y por un motivo justificado. Sin embargo, la mayoría de las obligaciones deberá seguir cumpliéndolas. 

Si necesitas asesoramiento para tu caso concreto o no sabes qué trámites debes hacer y cuáles no, contacta con los profesionales de Rafael Marquina & Asociados para poder cumplir con la normativa. Así, no recibirás ninguna sorpresa de Hacienda.