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Toda empresa necesita liquidez, lo que viene siendo dinerito para ponerse en marcha.

El factoring lleva desde hace muchos años evolucionando para convertirse, probablemente, en la solución a esos problemas de liquidez.

Si lo que estabas buscando era una herramienta de financiación a corto plazo, quédate, que te cuento qué es el factoring y cómo funciona. ¡Vamos a ello!

Qué es el factoring

El factoring es una herramienta de financiación que permite a una empresa convertir las facturas pendientes de pago en liquidez inmediata.

Y te preguntarás, ¿eso cómo es posible?

Muy sencillo, lo que hace la empresa es vender las facturas por cobrar a un factor (un tercero), a cambio de un porcentaje total de las facturas.

Para que me entiendas, los factores suelen ser bancos, cajas de ahorro y otras empresas especializadas. Gracias a este movimiento, el flujo de caja se acelerará y, además, reducirá la carga administrativa en gestión de cobros.

Este tipo de operación es muy útil para las pequeñas o medianas empresas que necesitan liquidez inmediata, ya que proporciona una forma de financiación rápido y flexible que no tiene deudas adicionales.

Cómo funciona el factoring

El proceso de funcionamiento del factoring es muy sencillo e implica los siguientes pasos:

• Se realiza la venta de facturas pendientes a un factor.
• El factor evalúa el riesgo y verifica la solvencia (en este paso se acuerda el porcentaje del valor total de las mismas que se adelantará).
• Se lleva a cabo el cobro del porcentaje, normalmente un 70-90%.
• El factor se encarga de realizar la gestión de cobros de los clientes.
• Al realizar este cobro, la empresa encargada del factoring retiene una comisión del cobro, y le devuelve el resto a la empresa.

Como puedes ver, es un proceso relativamente rápido. Eso sí, tienes que tener en cuenta que ese cobro de comisiones puede ser un coste financiero importante. Por eso, lo mejor es que te informes bien para no llevarte un susto en la cuenta del banco.

Tipos de factoring

Para saber qué factoring es el que más te conviene, lo mejor es que conozcas los tipos que existen.

Te lo cuento.

Factoring con recurso

También es llamado factoring con responsabilidad.

El factoring con recurso consiste en un contrato en el cual una empresa hace una entrega de las facturas al factor, que por su parte entrega la liquidez de forma inmediata y descontando del monto entregado el porcentaje por motivo de intereses y gastos.

En el caso de que el deudor de la factura no realice el pago del documento, el factor tendrá el derecho de reclamar el dinero a la empresa. Si no se realiza el pago por su parte, podría existir un juicio entre ambas partes, algo a lo que seguro que no quieres llegar.

Por lo tanto, se suele recomendar el factoring con recursos cuando se cumplan estas tres premisas:

• Los clientes tienen buena solvencia.
• Estén libres de impagos.
• Cuenten con una gestión de cobros claro.

Si falla alguno de estos supuestos, podrías verte envuelto en problemas en el futuro.

Factoring sin recurso

Este tipo de factoring sin responsabilidad es similar al factoring con recurso. La diferencia radica en la responsabilidad de contratación del servicio del factoring, ya que se haría cargo en caso de impago del deudor, y no podrán exigirte nada. Esto suena mucho mejor, ¿verdad?

Evidentemente, es el caso más común de factoring por los pocos riesgos que implica para la empresa contratante del servicio.

Factoring de exportación

Aunque las más comunes son las dos anteriores, existen más tipos de factoring. Ese es el caso del factoring de exportación.

Cuando una empresa realiza ventas de productos al extranjero, si contrata el servicio de factoring, podrá obtener el pago inmediato de las operaciones que haya realizado hacia el extranjero, sin que tenga que esperar a que el destinatario de las exportaciones realice el pago.

Este tipo de factoring es recomendable en caso de que tu empresa exporte en firme y de forma habitual.

Factoring de importación

Aun no he acabado. También está el factoring de importación, que permite que una empresa con residencia en el extranjero y una sucursal en una región donde realiza actividades comerciales, pueda realizar la transferencia de créditos a un factor que sí se encuentre en la misma región.

En este tipo de factoring, el factor se hará cargo de toda la gestión de pagos y cobros.

Se trata de una modalidad recomendable cuando necesitas que te faciliten la operación de compra a proveedores y garantizarles el pago, cuando se traten de operaciones fuera del lugar de residencia de tu empresa.

Factoring de múltiples contratos

El factoring de múltiples contratos es el ideal cuando tu empresa no puede realizar una actividad por falta de recursos, infraestructuras o capacidades técnicas.

Con este tipo de factoring podrás optar a una prestación de un servicio o producto que no eres capaz de desarrollar por ti mismo.

Factoring compartido

Hablamos de factoring compartido cuando dos o más factores proceden a compartir facturas de uno o más cedentes. Es una forma de hacer la gestión de estos documentos por parte de las entidades de factoring.

Reverse Factoring

Como puedes imaginar se trata de un factoring al revés. Es decir, la entidad de factoring, en vez proporcionar la liquidez a la empresa, paga sus deudas a los proveedores. Y, luego, cobra las facturas a la empresa contratante.

Ventajas y desventajas del factoring

Después de esta información podrías entender que esta herramienta de liquidez no tiene en la práctica nada malo, pero lo mejor para comprobar que se trata de algo que necesitas es hacer una lista de pros y contras.

Sé que lo hiciste con tu ex y no te sirvió de nada, pero esta vez será distinto, hazme caso.

Ventajas del factoring

• Mejora la liquidez. El flujo de caja se acelera, siendo crucial para las operaciones financieras diarias y estimulando el crecimiento de la empresa.
• Gestión de riesgo frente a impagos. En caso de que el deudor no cumpla con el pago, tu empresa estará protegida; siempre y cuando el factor se haga cargo de esta gestión.
• Gestión de cobros. Al pasar esta gestión al factor, podrás ahorrar tiempo y recursos.
• Ayuda en el crecimiento de tu empresa. Al obtener un flujo mayor y más efectivo tendrás la capacidad de mejorar, planificando y ejecutando estrategias de crecimiento.
• Flexibilidad financiera. Es común que las empresas de factoring den la posibilidad de seleccionar las facturas que vas a factorizar ofreciendo más flexibilidad en comparación con otras formas de financiación.

Desventajas del factoring

• Coste. El factoring puede llegar a ser una forma de financiación cara dependiendo de las cláusulas que acuerdes con las entidades de factoring, debido a las comisiones o los intereses.
• Dependencia financiera. A la larga, puede generarse una relación de dependencia entre tu empresa y el factor que podría limitar la gestión de tus cuentas.
• Percepción del mercado. En algunos casos, el uso de este tipo de financiación podría percibirse como una señal de problemas financieros, y podría afectar a las relaciones comerciales de tu empresa.

Como puedes ver, hay muchas más ventajas que desventajas. Aún así lo mejor sería estudiar caso por caso, ya que al tratarse de algo tan delicado como la gestión de cobros y de deudas es mejor no aventurarse a la ligera.

Qué se necesita para factorizar una factura

Aunque esta operación dependerá de la entidad de factoring con quien la realices, existen algunos requisitos habituales que podrían ser clave a la hora de factorizar una factura. Te lo cuento.

• Tendrías que obtener una copia adicional de la factura para realizar su transferencia.
• En dicha factura, indicar que se trata de una factura factorizable.
• Deberías contar con una fecha de pago estipulado, ya que si no se estipula el plazo será de 30 días a partir de la recepción de la misma.
• Ten en cuenta que no podrá ser una factura que se haya reclamado previamente.
• Deben de figurar todos los datos del receptor.

Ejemplo de factoring

Como no es lo mismo leer definiciones y palabrejas complicadas de entender que ver un caso práctico, te voy a explicar qué es el factoring y cómo funciona con un ejemplo que vas a entender a la perfección.

Floristería FloresSilvestres S.A

Flora tiene una floristería y un cliente le ha encargado 200 centros de mesa para una boda. Estos centros de mesa tienen un valor de 20.000€ que se deberán de abonar en dos meses (60 días).Justo después de esta compra, Flora tiene otras compras y no tiene liquidez para afrontar la compra a sus proveedores. En este caso, Flora acude a una entidad de factoring y llega a un acuerdo de factoring sin responsabilidad con ella.

Por un lado tenemos a Flora, que en el contrato será la cedente. El cliente de la boda será el deudor. Y el factor, será la entidad financiera.

Cuando se ponga en marcha el proceso, el factor le entregará a Flora el importe de la factura del deudor. Como ya hemos visto antes, la entidad de factoring al asumir todo el riesgo de la operación, estipula una comisión, vamos a pensar que es del 2,3%.

Si tenemos en cuenta las cifras, el factor le ingresaría a Flora lo siguiente:

20.000€ x 2,3= 46.000

46.000€ /100= 460

20.000€- 460= 19.540€

El resultado final será 19.540€, que le darán a Flora una liquidez inmediata para poder pagar a los proveedores.

La última parte del proceso llega a los dos meses de la compra del clientes, ya que será cuando este pague los 20.000€ y pueda darse por finalizada la operación.

Como hemos podido ver, Flora ha obtenido un adelanto de liquidez que le ha permitido seguir realizando sus actividades como empresa, sin apenas riesgo.

Como has podido comprobar, el factoring, o factorización de facturas, puede ser muy útil a la hora de realizar operaciones de financiación para tu empresa, pero es importante que estés informado de las desventajas que, aunque pocas, solo tu puedes decidir si te convienen o no asumirlas.

Si después de este artículo sigues teniendo dudas sobre el factoring, solo tienes que ponerte en contacto con Rafael Marquina & Asociados, sus asesores son expertos en gestión de negocios. ¡No lo dudes, haz clic y déjanos tus datos! Muy pronto contactará contigo.

La inversión en criptomonedas se ha puesto de moda, de eso no hay duda. Pero muchos se inician en este mundo sin saber bien cuáles son sus obligaciones fiscales.

Vamos a ver qué tienes que pagar si estás en posesión de estas moneditas. 💸

Fiscalidad de las Criptomonedas y Hacienda

Hoy en día, las criptomonedas se han convertido, a parte de una inversión, un medio de pago. Por eso, la Agencia Tributaria las añadió en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero.

En el presente, no existe ninguna regulación contable ni fiscal para las criptos, pero eso no quiere decir que no haya obligaciones fiscales que haya que cumplir. Todo dependerá de cómo se hayan conseguido y del empleo que se le dé a las mismas.

Es decir, que su fiscalidad no será igual para los inversores que para los que trabajan en los pools de minerías. Según la forma de inversión, su rendimiento puede tributar como ganancia patrimonial o como actividad económica.

Fiscalidad de las Criptomonedas como medio de pago

Si haces una transmisión de monedas virtuales, no tendrás que aplicar el IVA. Tanto para comprador como vendedor están exentos de incorporarlo en sus operaciones de transmisión.

Por el contrario, si se hacen compras de bienes o servicios, SI se le aplicaría el IVA. En el caso de actividad empresarial, no se puede deducir el IVA soportado (este se considera como gasto).

Fiscalidad de las Criptomonedas como inversión

En el caso de usar criptos como inversión, tendrás que pagar de dos tipos de impuestos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Las personas que compraron criptomonedas durante el año deberán reflejarlo en la campaña de la declaración de la Renta. Estas se declaran en la casilla 389: “Otras ganancias patrimoniales a ingresar en la base imponible del ahorro”.  

El dinero obtenido (o perdido) se considera ganancia o pérdida patrimonial. Los porcentajes a pagar se dividen en tramos:

• Hasta 6000 € 19%.
• Entre 6001 y 50.000 € 21%.
• Entre 50.001 y 200.000 € pagarán el 23%.
• Más de 200.000 € se tributa un 26%.

En el caso de que esta operación sea realizada por una persona jurídica, los beneficios se tendrán que declarar en el Impuesto de Sociedades, y su tributación será del 25%.

Modelo 721

Si tienes un saldo superior a 50.000 euros en criptomonedas, tendrás que presentar este modelo.

Deberás incluir los datos personales del usuario y la dirección pública que permite identificar el monedero electrónico declarado. Además, deberán estar incluidas las criptomonedas que había al inicia y al final del ejercicio.

Fiscalidad de las Criptomonedas como actividad económica

La actividad económica que se puede realizar con las criptomonedas se la denomina minería. Para realizarla se usa el ordenador para realizar cálculos que verifiquen las transacciones de la moneda, y como forma de pago se reciben estas criptomonedas.

La minería es una actividad económica, lo que significa que debe tributar por el IAE e IVA.

Impuestos sobre las Actividades Económicas (IAE)

Sí, es cierto que no hay un epígrafe específico para la minería de criptos, pero para poder tributarlas tendrás que darte de alta en el epígrafe 831.9: “Otros servicios financieros n.c.o.p.”.

IVA

Por el IVA no tendrás que preocuparte demasiado, ya que no tendrás que aplicárselo a los ingresos obtenidos. Pero, deberás tener en cuenta que no podrás deducírtelo de los gastos relacionados con la actividad.

Impuesto de sobre transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados de criptomonedas

Como las criptomonedas se consideran medios de pago estas están exentas de pagar el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos documentados.

Impuesto de sucesiones y donaciones de criptomonedas

En los casos en los que una persona física dona estas monedas virtuales o criptomonedas este debe tributar por las ganancias producidas si las hubiera como si se tratara de una permuta o de una venta. El que recibe esa donación también deberá tributar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones por el valor de la donación en el momento de recibirla. Dicho impuesto de donaciones, también depende de la comunidad autónoma en la que se paguen los impuestos.

Sanciones por tributar correctamente las criptomonedas

Puede que se te pase por la cabeza cometer esta ilegalidad, porque al fin y al cabo, las criptomonedas son prácticamente irrastreables. Y tienes razón, pero te aviso que si te pillan podrás verte en una situación poco deseable.

Las sanciones dependerán de la gravedad y del motivo, yendo desde simples recargos hasta multas que superen el 150% de la cuota que hayas defraudado.

Para que te hagas una idea de lo que te espera, si no presentas el modelo 171 que comenté antes, la multa base serán de 300€. Además, tendrás que sumarle otros 150 euros por presentar información incorrecta. Y eso no es todo, por cada dato que no hayas declarado se le sumarán 20€, y otros 10 por los errores que hayas tenido en la presentación de datos.

Yo que tú no me la jugaría, ya que las sanciones pueden llegar a los ¡20.000€!

Si todavía tienes dudas sobre las operaciones con criptomonedas o de la fiscalidad aplicable a las criptomonedas, en Rafael Marquina & Asociados podrán ayudarte. Sus  asesores te informarán sobre todas las cuestiones legales relativas a las criptomonedas y sobre todo lo que necesites. 😎

En las nóminas se incluyen, además del salario base, distintos complementos por las circunstancias en que se desarrollan las funciones de los trabajadores. 

El plus de turnicidad es algo que se da en determinados tipos de trabajo y empresas. 

Te lo explico todo, todo.

Qué es el plus de turnicidad

El plus de turnicidad es un extra que se añade al salario base en una nómina y que tiene como finalidad compensar a los empleados por los inconvenientes de trabajar en el sistema de turnos rotativos. Por tanto, sólo se le paga este plus a los trabajadores que prestan el trabajo a turnos según esté establecido en el convenio colectivo. 

Regulación del plus de turnicidad

La definición de trabajo a turnos se encuentra en el artículo 36.3 del Estatuto de los Trabajadores. Este precepto establece que este tipo de trabajos se da cuando los trabajadores ocupan sucesivamente los mismos puestos de trabajo en horas diferentes en un período de días o semanas. 

Una prohibición que aparece a continuación es que ningún trabajador puede estar más de dos semanas consecutivas en el turno de noche, salvo que lo hagan voluntariamente. 

Las empresas que tengan un régimen de trabajo a turnos, donde se incluyan los domingos y festivos, podrán hacerlo por equipos de trabajadores o contratando el personal necesario para completar los equipos necesarios durante los días que se necesiten. 

Como la regulación legal del plus de turnicidad es bastante escueta, se completa con lo que se incluye en el convenio colectivo. Sobre todo en los sectores donde se hacen procesos continuos. Se suele definir el horario de los turnos, la rotación a lo largo de la semana, el mes o el año y el descanso semanal que tendrán los trabajadores. 

¿El plus de turnicidad es salarial o no salarial?

Para saber qué tipo de plus es el de turnicidad, en primer lugar hay que tener claro qué significa que un complemento sea salarial o extrasalarial. 

Los complementos salariales son los que se relacionan directamente con la forma en que el trabajador desarrolla sus funciones en la empresa y también con las características personales que pueden incidir en su desempeño. Algunos de los pluses de este tipo más conocidos son el de antigüedad, formación, peligrosidad o nocturnidad. 

Los complementos extrasalariales, que también se conocen como complementos no salariales, no están relacionados directamente con la actividad que desarrolla el empleado. Se pagan al trabajador para compensar gastos que ha asumido y ha hecho frente con su dinero para poder hacer su trabajo. Los complementos extrasalariales más conocidos son las dietas o el transporte. 

Según estas definiciones, parece claro que el plus de turnicidad es salarial, ya que se paga por el hecho de que el trabajador realiza sus funciones en el horario establecido. Es una forma de complementar el salario base por el hecho de tener que realizar el trabajo en diferentes horarios. 

Cuánto se paga por el plus de turnicidad

No se puede decir exactamente cuánto se paga por el plus de turnicidad porque puede variar significativamente en función de varios factores. 

Los principales elementos que influyen en la cantidad que se paga por este complemento son: 

• Tipo de industria. Algunos sectores, como la salud o la seguridad, ofrecen un mayor pago por la naturaleza de los servicios que prestan los trabajadores. 
• Convenios colectivos. Los convenios colectivos por acuerdo entre sindicatos y empleadores establecen las cuantías específicas que se pagan en concepto de plus de turnicidad. 
• Legislación laboral. Existen diferencias entre leyes laborales en diferentes países o regiones del mismo país. Estas normativas pueden establecer unos mínimos para la compensación de turnicidad. 
• Horarios y condiciones. Según las horas que trabaje en horario nocturno, festivos o fines de semana también influyen en el total que se cobra en concepto de plus de turnicidad. 

Uno de estos elementos o la combinación de varios es lo que hace que se cobre más o menos cantidad de plus de turnicidad. 

Cómo se calcula el Plus de Turnicidad

Como hemos visto en el punto anterior, el plus de turnicidad puede variar. Sin embargo, lo más habitual es que sea un porcentaje sobre el salario base del empleado. 

El porcentaje suele ser mayor a medida que aumenta la cantidad de horas que se trabajan en condiciones de turnicidad. 

Importancia del Plus de Turnicidad para los empleados

El plus de turnicidad es importante por lo siguiente: 

• Es una compensación por el sacrificio extra que supone trabajar en horarios diferentes a los convencionales. 
• Reconoce la importancia que tienen los empleados en el funcionamiento contínuo de muchas empresas que necesitan trabajadores a todas horas. 
• Se puede convertir en un incentivo añadido para que los trabajadores quieran desarrollar sus funciones en turnos que son más difíciles de cubrir.

Descanso entre jornadas de trabajo y descanso semanal

Un aspecto muy importante en cualquier tipo de trabajo, más si cabe en los trabajadores a turnos, es el descanso. 

El descanso entre jornadas de trabajo es el período de tiempo que transcurre y en el que no hay actividad laboral. Existe un derecho al descanso entre jornadas y otro semanalmente. Hay un mínimo establecido legalmente pero el convenio colectivo puede mejorarlo. 

El descanso mínimo entre jornadas establecido en el Estatuto de los Trabajadores es de 12 horas. En el caso de los trabajadores a turnos, el Real Decreto 1561/1995 establece una excepción y reduce el número de horas de descanso entre jornadas a un mínimo de 7 horas. Eso sí, la diferencia hasta las 12 horas debe ser compensada en los días inmediatamente siguientes.

En cuanto al descanso semanal, debe ser de al menos 36 horas seguidas sin trabajo. Este tiempo puede dividirse en dos periodos de 24 horas, siempre y cuando se haya acordado de manera individual entre la empresa y el trabajador o se haya establecido en el convenio colectivo aplicable.

Derecho a solicitar el cambio de turno de trabajo o solicitar un turno fijo

Aunque tengan diferentes turnos de trabajo, los trabajadores tienen derecho a solicitar un turno fijo. Para hacerlo, hay que cumplir los requisitos establecidos por el convenio colectivo o en un acuerdo individual. 

En la Ley se establece que el cambio de turno debe ser motivado por motivos familiares, de salud o personales y siempre que el trabajador presente una solicitud por escrito a la empresa. 

La empresa valorará la petición del trabajador. Si la acepta, el cambio de turno se lleva a cabo. Si la rechaza, es necesario que justifique el motivo por escrito. En caso de que hubiera un acuerdo individual, se seguirá lo que esté establecido en él.  

Ahora ya sabes lo que es el plus de turnicidad y cómo funciona. Si tienes dudas acerca de la composición de la nómina de tus trabajadores o cualquier otra relacionada con temas laborales, te recomendamos un asesoramiento laboral especializado. Cuenta con Rafael Marquina & Asociados para eso y olvídate de preocupaciones

Las finanzas de una empresa tienen muchos aspectos muy complejos. Existen distintos cálculos, ratios e indicadores que sirven para conocer mejor la situación económica de las empresas. 

Un ratio muy utilizado es el margen Ebitda. ¿Y el Ebitda qué es? Voy a explicarte todo sobre este ratio y cómo se calcula. 

Qué es el Ebitda 

El EBITDA hace referencia al término en inglés Earnings Before Interest Taxes Depreciation and Amortization. Es un indicador financiero que muestra el beneficio de una empresa antes de restar lo siguiente: 

• Los intereses a pagar por las deudas que haya contraído.
• Los impuestos del negocio.
• Las depreciaciones por deterioro.
• La amortización de las inversiones realizadas. 

El objetivo del Ebitda es conseguir una imagen lo más real posible de lo que la empresa está ganando o perdiendo.

El Ebitda no forma parte del estado de resultados de la empresa. Sin embargo, es una ratio que permite saber de forma rápida y sencilla si un negocio es rentable o no, ya que representa el beneficio bruto de la explotación antes de deducir los gastos financieros. 

Para qué sirve el Ebitda

Aunque ya te he explicado de forma resumida para qué sirve el Ebitda, vamos a verlo con más detalle:

• Muestra los resultados de un negocio sin tener en cuenta todo lo relacionado con los elementos financieros y tributarios. Con esto consigue que se sepa si el negocio en sí funciona, independientemente de la forma de financiación que se esté usando. Lo central de esta ratio es conocer cuánto puede generar el proyecto. Entonces, si el Ebitda es positivo quiere decir que el negocio es rentable y que el éxito que tenga dependerá de la gestión de los gastos financieros, de la fiscalidad y de las políticas de depreciación y amortización. En caso de obtener un Ebitda negativo, es el momento de pensar si continuar o no con el proyecto. 
• Sirve para comparar distintas empresas, sus datos históricos, salud y viabilidad. Esto es así porque muestra información que no está afecta por la financiación, los impuestos, ni los costes de amortización, que varían en distintas compañías. También pueden medirse con este indicador las rentabilidades de distintas empresas o países. 
• Es muy útil para conocer de un vistazo la solvencia de una empresa. Puedes estimar de forma abreviada el flujo de efectivo disponible, mostrando cuánto dinero queda para pagar las deudas una vez que se han restado los gastos más importantes. 

Esto puede ser útil para propietarios y socios de las empresas, para personas que estén interesadas en invertir y también para conocer la salud financiera de proveedores y clientes. Cualquiera de ellos puede saber si es rentable una empresa o en cuál es más interesante invertir. 

Cómo se calcula el Ebitda

Para calcular el Ebitda hay que tener en cuenta el resultado final de explotación de la empresa, sin añadir los intereses de deudas, los impuestos, las depreciaciones del inmovilizado y la recuperación de la inversión.

Te explico paso a paso cómo se calcula el Ebitda:

• Coger la cuenta de resultados, el denominado resultado de explotación. A este dato también se le llama EBIT (Earnings Before Interests, Taxes).
• Sumar las cantidades que hay previstas para dotar provisiones. 
• Añadir a estos dos importes anteriores, el correspondiente a amortizaciones productivas. 

Para obtener el margen Ebitda se utiliza una fórmula, que voy a desgranarte en el siguiente punto. 

Fórmula Ebitda

La fórmula que se aplica habitualmente en el cálculo del EBITDA es la siguiente:

EBITDA = Beneficio Neto + Intereses + Impuestos + Depreciación + Amortización

Ahora te voy a explicar lo que se incluye en cada concepto:

• Beneficio neto. Se refiere a la ganancia total de una empresa después de haber deducido todos los gastos, entre los que se encuentran los costos de la venta, gastos administrativos, intereses impuestos y otros gastos. Esta cuantía es la base de partida para el cálculo del EBITDA. 
• Intereses. Es el coste de la financiación que una empresa paga sobre las deudas que tiene. Algunos ejemplos muy habituales son los intereses sobre préstamos bancarios, bonos emitidos y otras formas de deuda. Se trata de eliminar el impacto de las decisiones de financiación de la empresa, para permitir una evaluación más clara del rendimiento operativo.
• Impuestos. Son todos los tributos que se pagan a la Agencia Tributaria de un país. Así se eliminan las diferencias de países dentro del cálculo. 
• Depreciaciones y amortizaciones. Para esto se necesita un proceso contable para distribuir el coste de los activos fijos tangibles, como los vehículos o la maquinaria, a lo largo de su vida útil. Esto sirve para que quede reflejado el desgaste y la obsolescencia que estos activos sufren con el tiempo. Al sumar esta depreciación se elimina el impacto de las inversiones en activos fijos y las prácticas de contabilidad que tienen que ver con la rentabilidad operativa. 

Ejemplo Ebitda

Para tener claro cómo se calcula el Ebitda, vamos a ver un ejemplo. 

Se están analizando las finanzas de una empresa, cuyos datos son los siguientes según su estado de resultados:  

• Beneficio neto: 300.000€.
• Intereses: 5.000€.
• Impuestos: 50.000€.
• Depreciación: 30.000€.
• Amortización: 20.000€.

Una vez que tenemos los datos, vamos a aplicar la fórmula que ya hemos expuesto antes: 

EBITDA = Beneficio Neto + Intereses + Impuestos + Depreciación + Amortización

EBITDA = 300.000€ + 5.000€ + 50.000€ + 30.000€ +20.000€

EBITDA= 405.000€

Por lo tanto, el Ebitda de esta empresa para el año en curso es de 405.000€.

Este resultado indica la ganancia operativa de la empresa antes de deducir los intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. Proporciona una visión clara de cómo la empresa está generando ingresos a partir de sus operaciones principales, antes de considerar los efectos de su estructura financiera y la inversión en activos.

Ahora ya conoces qué es el Ebitda, para qué sirve y cómo se calcula. Aunque, ya sabemos, que todos estos temas tienen su complicación. 

En todo caso, te recomendamos contar con profesionales con conocimientos y experiencia en finanzas y contabilidad para que puedan asesorarte y guiarte con el Ebitda y el resto de temas sobre los que tú tienes más dudas. Para eso puedes contar con Rafael Marquina & Asociados y su equipo y dejar las preocupaciones a un lado.

Las consideradas como tareas del hogar suponen un tiempo importante y, en muchas ocasiones, se cuenta con una persona que se encargue de ellas.

Pero…¿Sabes cómo dar de alta a una empleada de hogar? ¿Es obligatorio siempre? ¿Cuánto cuesta? Voy a ayudarte a resolver todas estas preguntas y mucho más.

¿Es obligatorio dar de alta a una empleada de hogar?

Está obligada a incluirse en el Sistema Especial de Empleados del Hogar cualquier persona que realice cualquier tarea del hogar a cambio de remuneración.

En estas tareas se incluyen la limpieza, la cocina, la jardinería y el cuidado de personas. Se deben afiliar tanto los internos como los que van a diferentes domicilios durante unas horas. 

Están incluidos con independencia del número de horas que preste el servicio o del número de empleadores para el que lo hagan. Por lo tanto, también es obligatorio incluir en la Seguridad Social a las empleadas de hogar por horas. 

Ya te he avisado, así que si quieres que alguien te ayude en casa con las tareas del hogar…¡Ya sabes!

Quién está obligado a dar de alta a una empleada de hogar

Ya te he confirmado que es obligatorio el alta de una empleada de hogar. 

Hasta el año 2022 la obligación era del empleador o de la empleada dependiendo del número de horas que se prestaba el servicio:

• Si el empleado trabajaba menos de 60 horas al mes para un empleador. En este caso, el trabajador podía ocuparse de todos los trámites de alta, las variaciones y la baja, siempre que lo acordara con el empleador. 
• Si el empleado del hogar trabajaba más de 60 horas al mes para un empleador. En ese caso era dicho empleador el obligado a dar de alta al trabajador.

Sin embargo, desde del año 2023 las anteriores opciones desaparecieron y es el empleador el obligado a dar de alta al trabajador en cualquier caso e independientemente de las horas que trabaje. 

¡Ojo! Si tenías un acuerdo con el empleado debes facilitar a la Tesorería de la Seguridad Social los datos para el cálculo de las cotizaciones y los de su cuenta bancaria, así como elegir la entidad que cubrirá las enfermedades y los accidentes profesionales.

Cómo dar de alta a una empleada de hogar

Como ya te he explicado, siempre hay que dar de alta a la empleada de hogar, siendo responsable la persona que contrata. 

En cuanto al tipo de contrato, se podrá hacer a tiempo completo o parcial y ser indefinido o temporal. Este contrato deberá hacerse por escrito excepto en los casos de contratos temporales de duración inferior a cuatro semanas. 

Y, como ya sabes que soy muy buena gente y me gusta ayudarte, voy a explicarte cómo hacer todo esto del alta a un empleado del hogar. 

Pasos para dar de alta a una empleada de hogar

Aunque es muy sencillo, aquí te dejo los pasos para dar de alta a un empleado de hogar:

• Alta del empleador. Tendrás que solicitar tu Código de Cuenta de Cotización para darte de alta. Esto se hace con el Modelo TA6-0138 Hogar.
• Alta del trabajador. Tendrás que rellenar el Modelo TA2/S-0138. En este documento se incluye información del empleado, el lugar donde trabajará, las horas y el salario, entre otras cosas. 

Estos dos trámites pueden hacerse a través de la sede electrónica de la Seguridad Social o acudiendo a una oficina con cita previa. 

Además, ya sabes que hay que formalizar el contrato por escrito, salvo que sea de duración inferior a cuatro semanas. 

En caso de que quieras dar de alta a una empleada de hogar extranjera deberás comprobar su situación, ya que necesitarás que tenga vigente el permiso de residencia y de trabajo en España. 

Plazo para dar de alta a una empleada de hogar

El alta para una empleada de hogar debe tramitarse antes de que empiece la actividad laboral. 

Puede hacerse con una antelación máxima de 60 días. 

Cuánto cuesta asegurar a una empleada de hogar

Tanto el empleador como el trabajador tienen que pagar una parte de la cuota mensual, que tiene como objetivo asegurar determinados riesgos y genera derecho a prestaciones. 

Para calcular la cuota de la seguridad social de una empleada de hogar hay que tener en cuenta diferentes elementos: 

Salario mensual

Se tiene en cuenta el salario mensual que va a cobrar la persona que presta los servicios en el hogar. 

Para calcularlo se suma el salario mensual, la parte proporcional de las pagas extraordinarias, otros complementos salariales y el salario en especie, si lo hay.

Tabla de tramos

Una vez que se tiene claro el salario mensual, se aplican unos porcentajes a las bases de cotización. Estas bases se establecen según el salario total y de acuerdo a la tabla de tramos vigente. 

Tipos de cotización

Los tipos de cotización están formados por diferentes elementos: 

• Contingencias comunes: 

El tipo de cotización por contingencias comunes es del 28,30%, siendo el 23,60% a cargo del empleador y el 4,70% a cargo del empleado.

• Contingencias profesionales:

Se aplica el tipo de cotización previsto en la tarifa de primas aprobada en los Presupuestos Generales del Estado (PGE) del año que corresponda y la cuota resultante corre a cargo exclusivo del empleador.

• Desempleo:

Los tipos de cotización por desempleo son, desde del 1 de enero de 2023, los siguientes:

• Contrato indefinido: 7,05%, del que el 5,5% es a cargo del empleador y el 1,55% a cargo del empleado.
• Contrato temporal: 8,30% del que el 6,70% es a cargo del empleador y el 1,60% a cargo del trabajador.
• Fondo de Garantía Salarial (FOGASA):

El tipo de cotización al Fondo de Garantía Salarial es del 0,2% a cargo exclusivo del empleador.

• Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI):

El 0,6% se aplica sobre la base de cotización por contingencias comunes, del que el 0,5% es a cargo del empleador y el 0,1% a cargo del trabajador.

Aquí puedes encontrar información extendida sobre la cómo hacer la nómina de una empleada del hogar.

Cómo se calcula la cuota

La cuota mensual se compone de la aportación del trabajador y también del empresario. 

La cuota se calcula con la suma de la aportación de ambos y a partir de los tramos que te he explicado en el punto anterior. 

Para saber cuánto cuesta asegurar a una empleada de hogar hay que seguir los siguientes pasos:

• Calcular la retribución mensual de la siguiente manera:

Retribución total mensual = Salario Mensual + Pagas extraordinarias / 12 + Salario en especie + Otros pluses

• Comprobar qué tramo vigente corresponde.  
• Aplicación de los tipos:
  • Si el contrato es fijo discontinuo o indefinido:

• Cuota del empleador = [Base x 0,2360 (contingencias comunes)] + [Base x 0,0150 (contingencias profesionales)] + [Base x 0,055 x (1-0,80) (desempleo)] + [Base x 0,005 (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)] + [Base x 0,002 x (1-0,80) (FOGASA)]
• Cuota del trabajador = [Base x 0,0470 (contingencias comunes)] + [Base x 0,0155 (desempleo)] + [Base x 0,001 (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)]
• Si el contrato es temporal:

• Cuota del empleador = [Base x 0,2360 x (contingencias comunes)] + [Base x 0,0150 (contingencias profesionales)] + [Base x 0,067 x (1-0,80) (desempleo)] + [Base x 0,005 (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)] + [Base x 0,002 x (1-0,80) (FOGASA)]
• Cuota del trabajador = [Base x 0,0470 (contingencias comunes)] + [Base x 0,016 (desempleo)] + [Base x 0,001 (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)]
• Cálculo de la cuota total:

Cuota a pagar = Cuota del empleador + Cuota del trabajador

Beneficios

La cuota resultante podrá ser menor si se cumplen los requisitos y es posible acogerse a alguno de los beneficios vigentes. 

Los beneficios en las cuotas son descuentos de los que pueden beneficiarse los empleadores. Los beneficios generales que se aplican de forma automática son: 

• Descuento del 20% en la cuota por contingencias comunes por alta en empleo de hogar.
• Descuento del 80% en la cuota por desempleo.
• Descuento del 80% en la cotización al Fondo de Garantía Salarial (FOGASA).
• Reducción del 75% en la cuota por contingencias comunes durante la situación de incapacidad temporal de las personas trabajadoras que tengan cumplida la edad de 62 años.

Además, existen otros beneficios que pueden solicitarse cuando se den ciertos requisitos: 

• Bonificación del 100% en la cuota por contingencias comunes por la formalización de un contrato para sustituir a una trabajadora víctima de violencia de género.
• Bonificación del 100% en la cuota total:
  • Por la formalización de un contrato de interinidad para sustituir a la persona trabajadora por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural, por nacimiento y cuidado de menor.
  • De la persona trabajadora sustituida por las causas anteriores.
• Bonificación en la cuota por contingencias comunes por la contratación de personas con discapacidad.

La aplicación de cualquiera de estos beneficios está condicionada a que estés al corriente de pago con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria. En caso de tener alguna deuda, será necesario pagarla antes de que comience la actividad laboral. 

Ahora ya sabes quién paga la seguridad social de una empleada de hogar y cómo se calcula, y te aviso que no dar de alta a un trabajador en la TGSS puede tener importantes consecuencias…¡allá tú si no lo haces!

Consecuencias de no dar de alta a una empleada de hogar

No cumplir con la obligación de dar de alta a una empleada de hogar tiene consecuencias. 

Si la Tesorería General de la Seguridad Social tiene conocimiento de ello, podrá practicar de oficio el alta en la Seguridad Social. Además, se procederá al inicio de la vía de apremio para el cobro de las cuotas de cotización que correspondan al tiempo que no se haya declarado el alta.

Si el incumplimiento se descubre por la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social también se dará de alta de oficio. Además, se procederá al levantamiento del acta de liquidación para las cotizaciones no pagadas y al acta de infracción, en su caso. 

No dar de alta a una empleada de hogar puede suponer una multa, ya que se encuentra recogida dentro de las infracciones del orden social.

El hecho de no afiliar o dar de alta inicial al trabajador o hacerlo fuera de plazo constituye una infracción grave. También lo es el hecho de cursar la baja y que continúen prestando servicios. 

Estas infracciones serán graduadas por gravedad, siendo la multa correspondiente al grado mínimo de 3.750 a 7.500 euros, en su grado medio de 7.501 a 9.600 euros y en su grado máximo de 9.601 a 12.000 euros.

Ya sabes a qué te enfrentas…así que es mejor dar de alta a una empleada de hogar online, además de muy sencillo.

¿Aún tienes dudas? Pues ya sabes que puedes contar con nosotros para ayudarte.

Gracias a la Cuota Cero de autónomos, tienes la posibilidad de que te devuelvan lo que has pagado, pero ojito, porque tienes que tener en cuenta algunas cosas.

No te preocupes por nada, sé que al hablar de ahorrarte dinero se te hace la boca la agua. Por eso, te lo voy a dejar todo más claro que el agua. Preparados, listos… ¡YA!

Qué es la Cuota Cero de los autónomos

La Cuota Cero es una ayuda existente, en ciertas comunidades autónomas, que te permitirá recuperar todo el dinero que has pagado a la Seguridad Social en cuotas durante tu primera etapa como autónomo.

Supongo que conoces la Tarifa Plana, como sabrás se trata de una subvención estatal que te permite pagar 80€ de cuota de autónomos por un año, con la posibilidad de prorrogarla por un año más.

Pues la Cuota Cero, es una ayuda complementaria a la que solo podrás acceder si ya tienes derecho a la Tarifa Plana estatal . Todo un invento, vaya.

En qué comunidades se puede pedir la Cuota Cero

Estoy seguro de que sabiendo el increíble beneficio que te ofrece esta subvención estás deseando saber si en tu comunidad puedes pedirla. Así que, aquí te dejo un listado con las comunidades en las que se puede optar a la Cuota Cero:

• Andalucía
• Madrid
• Murcia
• Galicia
• Baleares
• Canarias
• Castilla y león
• Extremadura
• La Rioja
• Cantabria

Clicando en cada enlace, podrás ampliar la información sobre la Cuota Cero de cada comunidad. Aún así, voy a seguir explicándote de forma general en qué consiste esta subvención.

Requisitos de la Cuota Cero

Hay tres requisitos comunes a todas las comunidades, y son los siguientes:

• Ser autónomo.
• Desarrollar la actividad económica o profesional en la comunidad correspondiente.
• Ser beneficiario de la Tarifa Plana.

¡OJO! Es muy muy importante, que tengas claro, que estos requisitos son comunes. Pero, cada una de la comunidades anteriores tienen requisitos concretos para acceder a esta ayuda. Por eso, es esencial que te informes bien de cuáles son los que debes de cumplir.

Duración de la Cuota Cero

La Cuota Cero depende de cada comunidad, e igual a los requisitos, el tiempo que puedas disfrutarla dependerá de la autonomía en la que optes a ella. Hay cinco posibilidades contempladas:

• 2 años: Castilla La Mancha.
• 18-36 meses (según criterio): Castilla y León.
• 1 año, más un año adicional según criterios concretos: Galicia y Extremadura.
• 1 año, más un año adicional si no superas el SMI durante el primer año: Andalucía, Madrid, Murcia, Baleares, Canarias y Cantabria.
• 1 año: La Rioja.

Es muy importante que te informes bien, en las bases de la convocatoria, de los criterios que tu comunidad pide para poder ampliar la Cuota Cero ya que, como ves, dependiendo del lugar donde te encuentres serán unos u otros. Además, lo más seguro es que con el pasar de los años vaya cambiando. Mucho ojito.

Prórroga de la Cuota Cero

Como puedes ver, cada comunidad tiene una duración específica y la posibilidad, o no, de ampliarla. Cada autonomía, podrá elegir si amplía o no la subvención. Aunque, de forma general, podrás disfrutar de una ampliación de un año adicional, igual que ocurre con la Tarifa Plana.

Cómo solicitar la Cuota Cero de autónomos

Para realizar la tramitación de la Cuota Cero, igual que ocurre con los demás apartados, cada comunidad tiene sus especificaciones. Pero, de forma general, existen tres maneras:

• Al darte de alta como autónomo o en los meses posteriores al alta. En algunas comunidades pueden ser dos meses, en otras tres; depende.
• Tras haber trascurrido 12 meses del alta como autónomo.
• De oficio. En algunas comunidades, por el simple hecho de darte de alta, la propia administración pone en marcha el trámite de solicitud.

Por ejemplo, en la Comunidad de Madrid debes realizar el trámite exclusivamente de forma telemática a través de su sede electrónica. Pero, en Extremadura, a parte de poder realizar el proceso telemáticamente; podrás acudir a una de sus 88 oficinas en las que está disponible el trámite presencial.

Como has podido comprobar, la Cuota Cero para autónomos, depende mucho de la comunidad en la que vayas a solicitarla. Por eso, mi consejo es que prestes atención a la información que implique a tu comunidad, o en cuyo caso, que acudas a profesionales como los expertos de Rafael Marquina & Asociados. Ellos, serán la mejor opción para no cometer errores, y no comerte la cabeza de más. Ya sabes… ¡No pagues de más!

Existen muchos profesionales que prestan servicios a autónomos y empresas para ayudarles a que tengan una vida más fácil. 

Aunque pueda parecer un gasto extra en el día a día de una empresa, un asesor fiscal puede aportar muchas ventajas por los conocimientos en materia tributaria y el asesoramiento que puede aportar. 

Qué es un asesor fiscal

Un asesor fiscal es una persona que se encarga de ayudar a autónomos y empresas con sus obligaciones fiscales y también con la gestión y administración de su actividad. 

En España esta figura no se encuentra regulada de forma armonizada como en otros países. Pero sí existen códigos deontológicos del oficio y colegios profesionales. También hay asociaciones como la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) o la Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (ASEFIGET).

Los asesores fiscales pueden trabajar como autónomos o como trabajadores por cuenta ajena en una asesoría fiscal. Es importante distinguir a la asesoría fiscal de la gestoría. 

Diferencia entre un asesor fiscal y un gestor

Al igual que ocurre con la asesoría y la gestoría, la diferencia principal entre un asesor fiscal y un gestor son los servicios que presta cada uno de ellos. 

El asesor fiscal está especializado en asesorar a sus clientes para ayudarles a tomar las mejores decisiones relacionadas con los impuestos y la fiscalidad en general. 

En cambio, un gestor tiene como principal función llevar a cabo los trámites y gestiones para que el negocio funcione correctamente. 

También es posible encontrar personas que ofrecen tanto asesoría como gestoría, englobando asesoramiento y gestión a sus clientes.  

Funciones y responsabilidad del asesor fiscal

Como te he adelantado en el punto anterior, el asesor fiscal tiene como principal función asesorar a sus clientes, que son mayoritariamente autónomos y empresas, con sus obligaciones fiscales. 

Dentro de las funciones de un asesor fiscal se encuentran:

• Asesoramiento sobre temas relacionados con la administración y gestión de la empresa. 
• Información para emprendedores. 
• Trámites de alta y baja de la actividad en la Agencia Tributaria. 
• Ayuda para la elección de la forma jurídica de la empresa. 
• Representación en procesos fiscales en un tribunal o ante la Agencia Tributaria. 
• Facturación y contabilidad. 
• Confección de informes contables, entre los que se encuentran los balances de situación, el de apertura y el de cierre. También la cuenta de resultados. 
• Presentación de Impuestos, como el modelo 303 del IVA, el modelo 130 del IRPF y el 111 y 115 de retenciones. 
• Auditorías.
• Asesoramos y planificación sobre activos y patrimonio. 
• Ayuda en la elección de un programa de facturación y contabilidad. 

Cómo puede ayudar un asesor fiscal a un negocio

Sabiendo las funciones tan importantes que desarrolla un asesor fiscal no cabe duda de que su figura es muy importante para cualquier negocio. 

El asesor fiscal puede analizar los datos financieros y contables de la empresa para ofrecer información sobre la situación económica y financiera. Con estos análisis se pueden identificar elementos mejorables, riesgos fiscales y ofrecer recomendaciones para tomar decisiones. 

Este profesional se encarga de gestionar todos los trámites administrativos y fiscales. Esto incluye la obtención de certificados, la solicitud de aplazamientos de pagos o la presentación de recursos. Además, si lo necesitas, te representará ante la administración tributaria. 

El asesor tributario te asesora según la normativa vigente para que te adaptes a los nuevos requisitos o beneficios fiscales que vayan surgiendo. 

Algo en lo que la mayoría de las personas no reparan es en que también te va a ayudar a cumplir con tus obligaciones fiscales en relación con las nóminas de tus trabajadores. 

Además, el asesor fiscal tiene otras funciones: 

• Guía para invertir y manejar tu dinero. Sirve de orientación para realizar inversiones en activos y te explica qué hacer cuando aumentas o disminuyes tu patrimonio o cambias la forma legal de tu empresa.
• Ayuda para escribir los Estatutos de tu empresa. Te asesora para saber qué incluir en ellos y cómo cumplir con la legislación vigente. 
• Creación de tu empresa. Te guía en el proceso para constituir la empresa ante notario y con todas las comunicaciones necesarias con la Agencia Tributaria y el Registro Mercantil. 
• Importaciones y exportaciones. En caso de que tu empresa haga compras y ventas internacionales, te asesorará sobre importación y exportación de bienes. También te ayuda a preparar la documentación para todas estas transacciones. 
• Información tributaria. Con los programas y bases de datos que se utilizan, se maneja y organiza toda la información tributaria. 
• Impuestos. Asesoramiento y planificación para cumplir con todas las obligaciones fiscales, explicándote qué hacer para optimizar tus impuestos. 

Ventajas de contar con un asesor fiscal

Contar con un profesional relacionado con los temas fiscales aporta las siguientes ventajas: 

• Evitar problemas legales. Al mantenerte informado y actualizado sobre las normativas que hay que cumplir y las ayudas a las que puedes optar. Así, cumplirás con todo lo esencial y no tendrás problemas 
• Asesoramiento experto. Para ahorrar en impuestos y liquidaciones, pagar salarios y el IRPF de los empleados, así como para el Impuesto de Sociedades y las cuentas de tu empresa. 
• Trato personalizado. El asesor fiscal conocerá tu empresa a la perfección ya que hará un estudio detallado de todos los problemas que afectan a tu negocio. Además, encontrará soluciones rápidas y solventará tus inquietudes. 
• Ahorro de tiempo y dinero. Al confiar todas estas funciones a un asesor fiscal, ahorras trabajo y dinero. Además, podrás beneficiarte de ayudas y ventajas fiscales. 
• Todo al día. Evitarás estresarte para poder mantener todos los trámites y documentos al día. 
• Colaboración en la estrategia empresarial. Aparte de ser un experto en temas fiscales, también apoya la estrategia principal de la empresa. Te podrá orientar para detener nuevas oportunidades y facilitará la elaboración de planes de acción y estrategias para la empresa. 

Ahora que ya sabes qué es un asesor fiscal, cuáles son sus funciones y las ventajas de contar con él, la mejor recomendación que podemos darte es que cuentes con uno para todo lo que necesites.

Desde Rafael Marquina & Asociados, su equipo podrá ayudarte con sus asesores fiscales especializados. Así, podrás beneficiarte de todas sus ventajas y disfrutar de la tranquilidad de que tu negocio esté cumpliendo con la legalidad vigente.

Existen muchas obligaciones fiscales para las empresas y diferentes modelos que hay que presentar. Puede que te suenen los distintos modelos de IVA e IRPF trimestrales y anuales que hay que presentar. 

Sin embargo, el modelo 145 es menos conocido, aunque igual de importante.

¿Quieres saberlo todo acerca de este modelo? Te lo explico.

Qué es y para qué sirve el modelo 145 del IRPF

El modelo 145 es un documento de la Agencia Tributaria en el que los trabajadores exponen la situación familiar y personal a la empresa. Este formulario suele presentarse una vez al año, además de en otras ocasiones, y es necesario para el cálculo de las retenciones del IRPF. 

El porcentaje de retención de IRPF lo calcula y fija la empresa en función de la información personal y económica de cada trabajador. 

Debido a la necesidad de hacer este cálculo, todos los trabajadores están obligados a presentar el modelo 145 para que la empresa realice el cálculo del IRPF de forma correcta y se determine cuánto hay que pagar a la empresa mensualmente. 

Responsabilidades de las empresas en relación con el modelo 145

Como ya te he explicado en el apartado anterior, los trabajadores están obligados a rellenar el modelo 145 para que la empresa pueda calcular correctamente las retenciones que hay que hacer en sus nóminas. 

Para eso, las empresas tienen la obligación de informar de la existencia y utilidad de este documento, para qué sirve y cómo hay que rellenarlo. Además, pueden entregárselo directamente a todos sus empleados o implementar un sistema que permita a los empleados introducir sus datos de forma rápida y sencilla, a través de cualquier dispositivo con conexión a Internet. Con este tipo de herramientas, los trabajadores también pueden actualizar sus datos fácilmente si su situación personal o familiar cambia.

Como las empresas tienen la obligación de calcular y aplicar la retención a los trabajadores, es importante que tengan en cuenta los datos introducidos en el modelo 145, para que los porcentajes aplicados sean correctos. 

Así que, como ya hemos dicho, las empresas deben informar a los empleados acerca de este modelo, ya que puede que muchos de ellos no conozcan de su existencia y obligatoriedad. 

Cuándo tienen que rellenar los trabajadores el modelo 145

Ya sabes que los trabajadores tienen como obligación la presentación del modelo 145. 

Ahora voy a explicarte los casos en que los trabajadores deben presentar a la empresa donde trabajan el formulario 145:

• En la incorporación. Cuando se formaliza el contrato de trabajo es necesario que los trabajadores lo presenten para que la empresa conozca su situación personal. 
• Comunicación de los cambios. Si la situación personal o familiar del trabajador cambia hay que informar a la compañía ya que esto puede significar un aumento o bajada del porcentaje de retención de IRPF que se va a aplicar en la nómina. 

Además de en estos dos casos, en los que es muy importante que los empleados entreguen el modelo 145, también hay muchas organizaciones que solicitan a sus trabajadores rellenar y presentar el modelo a principio de cada año. Así, se actualizan los datos y se calcula el importe de la retención de IRPF correcta para cada trabajador en su nómina. 

Además, hay que tener en cuenta que este documento es necesario en determinadas ocasiones, como la solicitud de algunas prestaciones. Un ejemplo habitual de eso es la prestación por maternidad. 

Consecuencias de un modelo 145 del IRPF incorrecto

Si uno o varios trabajadores no presentan el modelo 145, puede resultar negativo para la persona que no lo ha presentado, ya que la empresa puede aplicar un porcentaje que no sea el correcto.

Rellenar y entregar el modelo 145 con toda la información y detalles necesarios es fundamental para estar seguros de que se aplican las retenciones correctas y los trabajadores cobran la cantidad que les corresponde según su situación personal, salarial y familiar. 

Por tanto, la principal consecuencia que tiene el no entregar el modelo 145 por parte de los trabajadores es que se retenga una cantidad incorrecta en concepto de IRPF a los trabajadores: 

• Aplicar un porcentaje de IRPF superior al que le corresponde. Esto va a hacer que mensualmente el trabajador cobre menos de lo que cobraría si se le aplicara el porcentaje correcto. 
• Aplicar un porcentaje de IRPF inferior al que le corresponde. El resultado de la declaración de la Renta al año siguiente será a pagar. 

Como ves, es importante que los trabajadores que tengas contratados en tu empresa te faciliten sus datos personales y familiares mediante el modelo 145. Esto deben hacerlo en el momento de la contratación y cuando cambie su situación en algún aspecto. Lo mejor para tener los datos siempre actualizados es solicitar el modelo una vez al año. 

En cualquier caso, si tienes más dudas acerca del modelo 145, no dudes en contactar con profesionales que puedan asesorarte en todo. Rafael Marquina & Asociados puede ser tu mejor opción.

Hay muchas personas que piensan en darse de alta en Hacienda sin ser autónomo. Sobre todo, por evitar pagar las cuotas de la Seguridad Social. 

¿Y esto es posible? Pues vamos a verlo con todo detalle, como siempre.

Obligaciones a la hora de iniciar una actividad

Para ser autónomo en España es necesario, como regla general, lo siguiente:

• Cumplir los requisitos. Principalmente nacionalidad y edad.
• Alta en la Agencia Tributaria. Inscribirse en el censo de empresarios y darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas. 
• Alta en la Seguridad Social. Tienes que inscribirte en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. 
• Licencia de apertura. Cuando vas a abrir un local al público, tendrás que solicitar en el Ayuntamiento del lugar donde se ubique este permiso para hacerlo. 

Aunque no siempre es así. Existen excepciones en las que no todo es necesario. 

Pero, entonces…¿es posible darse de alta en Hacienda sin ser autónomo?

Sí, darse de alta en Hacienda sin ser autónomo es posible. Ésta es la respuesta corta, aunque tiene matices. 

El alta en la Agencia Tributaria sirve para comunicar que se pretende iniciar una actividad económica, tanto si es profesional como si es empresarial. 

Este trámite de alta siempre que se vaya a hacer una actividad es obligatorio, independientemente del importe de los ingresos que se vayan a recibir.

Pero, aunque sí es necesario darse de alta en la AEAT, no siempre es obligatorio darse de alta como autónomo.

Cuándo es obligatorio darse de alta en la Seguridad Social

Ya hemos visto en el punto anterior que darse de alta en Hacienda siempre es obligatorio. Ahora voy a explicarte cómo funcionan los trámites con la Seguridad Social. 

El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, también conocido como RETA, es en el que se tienen que incluir todas las personas físicas que realicen una actividad por cuenta propia.

Pero existen excepciones a esta obligación de darse de alta. 

Para que sea necesario el trámite de alta en el RETA, la persona tiene que ser considerada como trabajador por cuenta propia. El autónomo tiene que hacer la actividad cumpliendo las siguientes características: 

• Directa y personal. Esto significa que es el mismo trabajador el que realiza el trabajo, aunque puede contar con personal contratado. 
• Lucrativa. El fin de la actividad que realiza es obtener beneficios, cobra por ello. 
• Por cuenta propia y sin dirección de terceros. El trabajador utiliza sus propios medios y organización para desarrollar la actividad, sin que intervengan otros para ello. 
• Habitual. Esta característica es la que puede hacer que el trámite sea obligatorio o no. Y tiene cierta dificultad porque es un concepto algo subjetivo que hace que sea necesario, en muchos casos, acudir a los tribunales.

En caso de no cumplir con una o varias de estas características, no será necesario el trámite de alta en el RETA. Lo normal es que se cumplan todos y se tenga la duda principalmente con la habitualidad o no de la actividad. 

Qué se considera actividad habitual y qué se considera actividad puntual

Una actividad habitual es algo que se hace con frecuencia, de forma más o menos constante. Esto no quiere decir que tenga que hacerse diariamente. 

Por actividad habitual puede entenderse cualquiera que se haga de forma periódica. No importa que sea cada día, una vez a la semana o una vez al mes. 

En el lado opuesto se encuentra la actividad puntual, que es algo que se produce de forma ocasional o aislada. 

Una cosa que sí queda clara es que los trabajadores de temporada no están exentos de darse de alta en la Seguridad Social. Esto es así porque los períodos de trabajo son los mismos cada año, por lo que se considera habitual la actividad que realizan. Si cumplen el resto de requisitos para ser autónomos, también tendrán la obligación de darse de alta en el RETA. 

Otro punto a tener en cuenta es que si tienes un establecimiento abierto al público, un despacho, una web en la que cobres por banners o enlaces de texto o una tienda online, siempre será necesario que te des de alta en la Seguridad Social. 

Como hemos visto, cuando se hace una actividad habitual es obligatorio darse de alta en el RETA, teniendo importantes consecuencias en caso contrario. 

Consecuencias de no darse de alta en la Seguridad Social

Si, aunque realices una actividad habitual y tus ingresos superen el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), decides no darte de alta en el RETA, debes saber que puedes tener importantes consecuencias. 

Si, debido a una inspección o a cualquier otro trámite o gestión, la Seguridad Social considera que tú eres un trabajador autónomo y tienes la obligación de estar dado de alta en el RETA, lo primero que va a hacer es tramitar el alta de oficio desde la fecha que considere que se inició la actividad. 

Esto va a hacer que tengas que pagar todas las cuotas de autónomo atrasadas, que pueden ser muchas. Porque, además, serán cuotas completas sin ningún tipo de bonificación ni reducción aplicable. 

A esto tendrás que sumarle un recargo de un 20% sobre la deuda con la Seguridad Social que ya se ha generado. Además, se te aplicará una multa que puede ir desde los 300 a los 3.000 euros. 

Otra consecuencia que vas a tener es que perderás todo derecho a aplicar bonificaciones y deducciones, así como el acceso a otras ayudas.  

Así que, la mejor recomendación que se te puede dar en relación a tu trámite de alta es que no hagas cosas como esperar a ver los ingresos de la actividad para darte de alta de autónomos o estar varios años sin el alta en el RETA hasta que aumenten tus ingresos. Al final, con estos trucos ilegales, saldrás perdiendo. 

De todas formas, lo mejor cuando vas a montar una empresa y durante el desarrollo de la actividad es que cuentes con el asesoramiento de profesionales en todos estos temas. El equipo de Rafael Marquina & Asociados podrá guiarte desde el inicio, así estarás seguro de que tu negocio tiene todos los trámites y documentos en regla.

La contabilidad suele ser el talón de aquiles de la mayoría de empresarios. Y, aunque no vamos a negar que tenga cierta dificultad, hay cosas que con información pueden llegar a entenderse. 

Saber cómo contabilizar un anticipo de clientes no es muy complicado y puede ayudarte a registrar correctamente todo este tipo de transacciones comerciales que se dan muy a menudo. 

¿Qué es un anticipo de clientes?

Un anticipo de clientes es cuando el comprador hace una entrega de dinero a la empresa que le vende los productos o servicios a cuenta de algo que se le va a entregar más adelante.

Normalmente consiste en un porcentaje sobre el precio final, aunque también puede adelantarse todo el importe. Esto va a depender del acuerdo al que lleguen las partes y de la confianza que haya entre ellas. 

Se da muy a menudo también que se acuerde hacer un anticipo de clientes para conseguir un aplazamiento en los pagos, aunque esto es más frecuente y seguro hacerlo a través de pagarés para evitar retrasos en los pagos más adelante. Muchas empresas ofrecen a sus clientes la posibilidad de hacer pagos a cuenta anticipados para facilitar las operaciones. 

Ahora que ya sabes por qué y cuándo se da el anticipo de clientes, vamos a entrar en el terreno pantanoso de la contabilidad.

Cómo se contabiliza un anticipo de clientes 

Desde el punto de vista contable y, aunque pueda parecer lo contrario, un anticipo de clientes es una deuda para la empresa que lo recibe y un derecho para la entidad que lo ha entregado. 

Esto es así porque el cliente ha pagado por algo que aún no ha recibido y la empresa vendedora tiene la obligación de entregarle el bien o prestarle el servicio adquirido. 

Así que, cuando un cliente entrega un dinero a cuenta, el movimiento se registra en el pasivo circulante en el balance de situación de la empresa vendedora y en el activo circulante en el caso de la compradora. 

Cuentas para el anticipo de clientes

Las cuentas que se utilizan para contabilizar un anticipo de clientes son:

• Cuenta 407. Es la cuenta denominada anticipo a proveedores, donde registrará el cliente el dinero entregado.
• Cuenta 438. Se incluyen los anticipos de clientes, en el caso de las empresas vendedoras. 
• Subgrupo 57. Son cuentas como banco y caja, con los que se paga el anticipo y donde se recibe el dinero. 
  • Cuenta 477. El IVA repercutido del anticipo deberá registrarse en el momento en que el cliente hace entrega del dinero. 
• Cuenta 472. Al igual que para el caso de la empresa vendedora, el cliente registrará el IVA soportado. 

En el balance, como ya hemos comentado, se encontrarán en el pasivo corriente de la empresa vendedora y en el activo circulante en la empresa compradora. 

Movimientos contables de un anticipo de clientes

Una vez que ya sabemos las cuentas que tenemos que utilizar para contabilizar un anticipo de clientes, te voy a explicar cómo son los movimientos que se hacen. 

Cuando la empresa vendedora recibe el efectivo, hay que abonar por las recepciones en efectivo y con cargo a la cuenta de subgrupo 57 que corresponda. Se cargará por las mercaderías y otros bienes a los clientes, normalmente del subgrupo 70. 

Todos los anticipos llevan el IVA correspondiente, como hemos visto. Hay que contabilizarlo correctamente para tratarlo correctamente fiscalmente. 

Cancelación de un anticipo de clientes

Se puede producir la cancelación de un anticipo de clientes en los siguientes supuestos:

• Cuando se realiza la venta para la que se recibió el anticipo que se había contabilizado. 
• Si finalmente no se finaliza la operación y la empresa vendedora tiene que devolver el dinero recibido en concepto de anticipo de clientes. 

Por cualquiera de estas dos opciones, la cancelación se hace a través de la cuenta 438. En caso de que se devuelva al cliente el dinero que ha entregado a cuenta, se carga en la cuenta 438 y se abona a la cuenta 778 de ingresos excepcionales, porque es un ingreso que la empresa obtiene de forma extraordinaria y fuera de la actividad que hace habitualmente. 

Ejemplo de contabilizar un anticipo de clientes

Como siempre, todo se entiende mejor con un ejemplo, así que vamos a ver uno. 

Un cliente entrega un importe de 2.000 euros más el IVA (21%), pagándolo mediante transferencia. Esta cuantía corresponde a la mitad del total del pedido que se ha hecho. 

Contabilizar el anticipo para la empresa vendedora

Entonces, en la cuenta 438 se registran los 2.000 euros y en la cuenta 477 los 420 euros de IVA. En el debe se añaden los 2.420 euros en la cuenta 572, que es la cuenta del banco. 

Una vez que la venta se ha producido, se aplica ese anticipo, cancelándolo. 

Entonces, los asientos para contabilizar un anticipo de clientes son: 

• Por el cobro del anticipo:

2.420 (572) Bancos

a

Anticipo de clientes (438) 2.000

IVA repercutido (477) 420

• Por la venta: 

2.000 (438) Anticipo de clientes

2.420 (572) Bancos

a

Venta de mercaderías (700) 4.000

IVA repercutido (477) 420

Contabilizar el anticipo para la empresa vendedora

Para la otra cara de la moneda, vamos a ver el mismo ejemplo desde el otro lado. En el caso de la empresa que paga, los asientos para contabilizar un anticipo de proveedores son: 

• Por el pago del anticipo:

2.000 (407) Anticipo a proveedores

420 (472) IVA soportado

a

Bancos (572) 2.420

• Por la compra: 

4.000 (600) Compra de mercaderías

420 (472) Bancos

a

Anticipo a proveedores (407) 2.000

Bancos (572) 2.420

Espero que con toda esta información y el ejemplo tengas más claro cómo contabilizar un anticipo de clientes. Si aún tienes dudas, es mejor contar con profesionales en la materia.