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Saber qué es el disponible en un balance te ayudará a conocer mejor tus finanzas para analizar si están saneadas o hay que mejorarlas. 

Como ya sé que la contabilidad es algo complejo y que asusta, voy a ayudarte.

Partes de un balance de situación

Para ubicar y conocer bien lo que es el disponible de un balance, es mejor conocer la estructura para ubicarlo. 

Contablemente, un balance de situación tiene las siguientes partes: 

• Activo. Es el conjunto de bienes y derechos de que dispone una empresa. Está compuesto por el inmovilizado, las existencias, el realizable y el disponible. 
• Pasivo. Las deudas que tiene la empresa, ya sea con proveedores, Administraciones Públicas o entidades financieras. Está compuesto por el pasivo corriente y el pasivo no corriente. 
• Patrimonio Neto. Incluye el capital aportado por los socios de la empresa, más los resultados que no se han repartido los años anteriores, que son las reservas. Además también se incluyen aquí otras partidas, como ajustes por valoración o subvenciones.

Qué es el disponible en un balance

Una vez que ya tienes claro cómo se estructura el balance de situación, voy a explicarte dónde puedes encontrar el disponible y qué es este concepto. 

El disponible lo componen los activos de los que dispone la empresa para utilizarlos inmediatamente a la hora de hacer frente a los pagos. Principalmente es el dinero que tiene la empresa en efectivo y en sus cuentas corrientes. 

Una característica fundamental en el activo disponible es que no puede tener ninguna restricción para disponer de él, siendo de cobro inmediato. Esto es fundamental porque no se puede incluir todo el dinero que esté en el banco, por ejemplo, los depósitos a plazo fijo. 

Entonces, como disponible en el balance se incluyen tres elementos distintos: 

• Caja. Es el dinero en monedas y billetes que la empresa tiene físicamente en su caja registradora. 
• Banco. Dinero que la empresa tiene en cuentas corrientes y de ahorro. 
• Inversiones financieras. Pueden incluirse siempre que el plazo de vencimiento no supere los tres meses. 

No pueden incluirse dentro del concepto de disponible los importes que la empresa tenga en el banco pero que no tengan disponibilidad inmediata, ni tampoco los saldos que tengan disponibilidad inmediata pero que no estén en poder del banco. Los descubiertos bancarios no podrán incluirse como activos disponibles, ya que son una deuda con la entidad financiera y figuran como pasivo corriente en el balance. 

Cuentas contables

Los elementos que componen el disponible de una empresa se registran en las siguientes cuentas contables: 

• 570. Caja, euros.
• 571. Caja, moneda extranjera
• 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros.
• 573. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, moneda extranjera.
• 574. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros.
• 575. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera.
• 576. Inversiones a corto plazo de gran liquidez.

Así se pueden distinguir dentro de los activos disponibles los distintos tipos de bienes que tiene la empresa, quedando todo registrado contablemente de forma correcta. 

Importancia y uso del disponible en una empresa

El disponible de una empresa es un elemento financiero de una gran importancia. Como ya has visto, es el dinero del que se dispone para hacer frente a los pagos inmediatos, por lo que es fundamental para evitar impagos y recargos por demora. 

Para que las finanzas estén saneadas y todo vaya sobre ruedas, lo ideal es que el disponible más el realizable sea suficiente para pagar el pasivo corriente. De esta forma no se entra en suspensión de pagos. 

Ahora ya sabes qué es el disponible en un balance de situación y la importancia que tiene dentro de la contabilidad y las finanzas de tu empresa. 

Si necesitas asesoramiento con este u otros temas de tu negocio, cuenta con profesionales como el equipo de Rafael Marquina & Asociados. De esta forma, todo se contabilizará correctamente y tendrás a tu empresa en las mejores manos.

Cuando te propones emprender, una de las dudas que suelen surgir es si la idea o el sector al que te quieres dirigir podría ser una gran oportunidad o fracasarás. 

La realidad es que existen nichos de mercado sin explotar en España y con mucho potencial que debes conocer si estás interesado en montar tu propia empresa. 

Nichos de mercado sin explotar

Aquí te dejo algunas ideas de nichos de mercado sin explotar en España que podrías poner en marcha para intentar obtener el éxito que estás buscando. 

Alojamiento turístico segmentado

El turismo ofrece muchas oportunidades para emprender, ya que España es uno de los países que cuentan con un mayor número de visitantes. 

Existen una gran cantidad de hoteles y hostales, sobre todo en algunas zonas, pero aún queda espacio en este sector para incluirse y tener éxito. 

Algunas de las opciones que se pueden plantear son: 

• Alojamiento para adultos, pet friendly. El público al que se dirige son adultos que quieren disfrutar de unas vacaciones de relax, disfrutando del entorno y el silencio, con la compañía de sus mascotas. 
• Alojamiento para familias, pet friendly. Estos alojamientos están pensados para que pueda ir toda la familia junta, con perros o gatos incluidos.  
• Alojamiento donde no están permitidos animales. Personas con alergias o miedo a los animales agradecen en ocasiones poder disfrutar de los espacios donde se alojan sin encontrarse con las mascotas de otros huéspedes. 
• Alojamiento para solteros, con actividades para conocer a otras personas. Es una gran idea si quieres viajar solo, te gusta el deporte y quieres conocer gente. 

La industria textil

La industria textil tiene una alta demanda y también necesidades energéticas y de otros recursos. 

Esto hace que las empresas que desarrollen tecnologías dirigidas a reducir o a optimizar el consumo de energía en la fabricación de textiles tengan aquí una gran oportunidad para montar su negocio. 

Así, las empresas del sector textil podrán satisfacer la demanda de productos de forma sostenible y respetuosa con el medio ambiente. 

Gestión energética para empresas

Cada vez más empresas quieren reducir sus costes relacionados con el consumo energético, reduciendo así también su huella de carbono y el impacto ambiental. 

Así que este nicho de mercado ha surgido por la necesidad de la gestión energética para las empresas. Se trata de desarrollar sistemas de monitorización y optimización del consumo energético, siendo una gran oportunidad para las empresas que quieran encargarse de ello. 

La eficiencia energética es algo que tiene una gran popularidad actualmente y que va a seguir creciendo, así que es una gran opción para explorar. 

Comida rápida saludable

Todos conocemos una gran cantidad de cadenas dedicadas a la elaboración y venta de comida rápida pero no es precisamente saludable. 

Pero los amantes de la comida saludable también quieren y necesitan a veces comprar comida rápida pero no quieren ese tipo de alimentación que daña el cuerpo. 

Así que la mezcla ideal para los amantes de la comida sana podría ser un restaurante de comida rápida que ofrezca alimentos sanos a un precio razonable. 

Esto también puede estar dirigido al sector de los vegetarianos y veganos, pues también suelen encontrar dificultades en otros locales de comida rápida para encontrar productos adaptados a su elección. 

Entretenimiento para adultos mayores

Las personas de la tercera edad, en general es una población que está muy desatendida y que no encuentra muchas cosas que hacer. Muchos están solos y no encuentran la compañía que les gustaría. 

Los que tienen una buena salud y quieren estar activos no se internan en una residencia, además de los que no tienen la capacidad económica para pagarla. 

No se trata de ofrecer un lugar donde vivir, sino actividades con horarios cómodos y a buenos precios. Serían actividades de entretenimiento, ejercicio o desarrollo personal. 

Puede ser un negocio muy rentable y, además, estarás llevando a cabo una labor social en la que ayudarás a las personas mayores a sentirse mejor y a sus familias a estar más felices y menos preocupadas. 

Agencia de viajes de experiencias low-cost 

A la mayoría de las personas les apasionan los viajes. Además, en los últimos tiempos, las experiencias son cada vez más valoradas porque dan un valor añadido al viaje. El principal contra que tienen los viajes con experiencia suele ser el precio, y es que no todo el mundo puede pagar el precio que suele pedirse por ellos. 

Si consigues unir las dos cosas, tus posibilidades de éxito se multiplicarán. Es decir, la clave está en ofrecer diferentes experiencias a un precio reducido para poder dirigirse a un público más amplio. 

Una ventaja con la que puedes contar es la de conocer el lugar antes de ofrecer los servicios. Si ya has visitado y disfrutado de distintas experiencias, sabrás mejor qué ofrecer a los clientes. 

Nichos de mercado poco explotados

Aunque es difícil encontrar algo que no exista, también puedes encontrar ideas que no están muy explotadas y en las que es fácil entrar sin mucha competencia. 

La movilidad sostenible

El sector de la automoción está cambiando, seguramente te hayas dado cuenta. Está habiendo un auge sobre todo en lo que a energía eléctrica se refiere. 

Hay cada vez más personas preocupadas por el medio ambiente y la sostenibilidad, que intentan moverse de forma sostenible en su día a día. Por lo tanto, este es un nicho con mucho potencial y que aún no está muy explotado.

Además, también hay muchas empresas que utilizan vehículos en su actividad, como empresas de transporte o en las que su personal se tiene que desplazar y que quieren causar el menor impacto posible. Éste también es un buen nicho de mercado. 

En ambos casos, las empresas que ofrecen soluciones integrales de transporte que respetan el medio ambiente tienen aquí una gran oportunidad. 

Moda sostenible

La moda es algo que no pasa de moda, nunca mejor dicho. Va cambiando y siempre tiene demanda, por lo que es un sector muy rentable. 

Pero, además, ahora que nos preocupamos más por cuidar lo que nos rodea, la moda sostenible es más un estilo de vida que una tendencia. Así que es una buena idea entrar en este sector, especialmente si eres un apasionado de la moda. 

Para los clientes, una empresa que se preocupa por cuidar el medio ambiente es algo a tener muy en cuenta. Así que si quieres participar en este nicho de mercado y hacer ropa de calidad y cuidando el entorno, es tu oportunidad. La moda respetuosa no va a pasar de moda de momento. 

Tecnología de automatización e inteligencia artificial

Que la tecnología ocupa un lugar importante en nuestras vidas es un hecho. Y cada vez más. Esto es así y hay que tratar de subirse a la ola para beneficiarse de ello. 

Muchas empresas de todos los sectores y actividades económicas están demandando desde hace un tiempo la automatización de procesos y el uso de la inteligencia artificial para aplicarlo en su actividad económica. 

Por eso, ofrecer soluciones tecnológicas en estas áreas puede ser una gran oportunidad de tener éxito. 

Tecnología de la salud

En el ámbito sanitario se utilizan distintos dispositivos a la hora de hacer pruebas diagnósticas, intervenir quirúrgicamente o hacer tratamientos curativos o paliativos a los pacientes. 

La tecnología que se aplica al sector de la salud es una industria que está en constante evolución y un nicho de mercado muy interesante. 

El objetivo sería crear dispositivos médicos, softwares de salud y otras soluciones tecnológicas que vayan dirigidas a este sector para ofrecerlas y que se apliquen en centros de salud y hospitales de España. 

Contabilidad para freelances y startups 

En España existe una gran cantidad de freelances y, desde hace unos años, también startups que acaban de comenzar y tienen un gran potencial de crecimiento. 

Este tipo de empresas tienen obligaciones contables y fiscales que deben cumplir si no quieren tener problemas con Hacienda. Sin embargo, no suelen ser especialistas en este campo, por lo que puede ser un gran inconveniente para ellos y una gran oportunidad para ti. 

Si tienes conocimientos fiscales y contables, lo recomendable sería que te especializaras en el funcionamiento de este tipo de profesionales para poder cubrir la necesidad que tienen de la forma más efectiva posible. Así, ellos se despreocuparán de sus obligaciones y tú tendrás una gran oportunidad para cubrir este nicho de mercado. 

Nichos de mercado potenciales

Si algo buscas como emprendedor es montar un negocio que tenga potencial para obtener beneficios con él. Puede que las siguientes ideas te inspiren. 

Energías renovables enfocadas en el sector residencial

Las energías renovables que se aplican en el sector residencial cada vez tiene más posibilidades y potencial dentro del mercado de la energía. 

Las viviendas particulares, y ya no sólo las empresas, cada vez utilizan más las energías renovables, suponiendo un ahorro y el cuidado del medio ambiente. 

La verdad es que la energía solar ha tenido un aumento importante en su uso en los últimos años, pero estos nichos aún conservan una gran posibilidad de ser explotados. 

Una gran oportunidad en este campo es la instalación de las infraestructuras necesarias en las viviendas para poder aprovechar la energía renovable, ya sea solar o eólica. 

Padres primerizos

Cuando unos padres primerizos acaban de tener a su bebé suelen estar llenos de dudas y preguntas. Necesitan información constantemente y productos que puedan hacer su vida y la de su bebé más fácil y mejor. 

Esto se da desde el momento en que la mujer sabe que está embarazada. Cuidarse en el embarazo y conocer cómo funciona todo el proceso hasta el parto suele ser algo importante para la futura mamá. 

También los cuidados en el postparto y los primeros meses del bebé son algo a lo que los padres primerizos le dan mucha importancia. 

Por tanto, este nicho de mercado es muy amplio e interesante. Desde guías y libros con información hasta productos dirigidos a mamá y bebé pueden ser buenas oportunidades para explorar. 

Servicios de limpieza

La limpieza es una necesidad tanto para particulares como para empresas. 

Montar una empresa que tenga personal que limpie casas y oficinas es un nicho que tiene mucho potencial para emprendedores que quieran iniciarse ofreciendo servicios. 

Educación en línea

Desde la pandemia, la educación online ha aumentado de forma exponencial y ya hay mucha gente que la prefiere frente a la formación presencial. 

Así que, aquí tienes muchas opciones para emprender con éxito. Puedes crear cursos online, ofrecer tutorías y otros servicios con flexibilidad de horarios y seguro que tu empresa funcionará muy bien. 

Servicios de logística

Cada vez más la gente compra la mayoría de los productos a través de internet. Esto genera una necesidad de transporte hasta el domicilio o el punto de recogida seleccionado. 

Así que este nicho de mercado tiene un potencial muy bueno y que no va a decaer, al contrario. Puedes dedicarte a la entrega de paquetes y otros servicios de logística y será una muy buena opción de negocio. 

Servicios de entretenimiento en línea

No poder o no querer salir de casa genera la necesidad de tener ocio sin ir a ningún otro lugar. Internet ofrece soluciones muy buenas a este problema. 

Así que ofrecer juegos online, contenidos digitales o eventos virtuales puede ser un nicho potencial en el que puedes incluirte para tener éxito. 

Coach online

Si tienes conocimientos y experiencia en un sector o temática en particular, puedes utilizarlos para ayudar a otras personas. 

Internet facilita el proceso porque permite que puedas ofrecer sesiones de coaching online a través de distintas plataformas, pudiendo hacerlo todo desde tu misma casa. 

Ofreciendo tus servicios a un precio competitivo conseguirás ayudar a personas con dificultades y, a su vez, muchas recomendaciones que atraerán a más clientes. 

Además de tener éxito en tu negocio estarás ayudando a las personas, lo que te hará que tu felicidad se multiplique. 

Espero que te hayan servido de inspiración estos nichos de mercado sin explotar en España para animarte a emprender y hacer realidad tus sueños. 

Para darte de alta y todas las gestiones y trámites de tu empresa te recomendamos que cuentes con el equipo de Rafael Marquina & Asociados. Así, tú podrás centrarte en hacer crecer tu nuevo negocio y tendrás todo el papeleo y obligaciones al día. 

Estas dos figuras son muy conocidas pero también muy confundidas por la mayoría de las personas. Y es que, aunque no lo parezca, existe una gran diferencia entre emprendedor y empresario. 

Vamos a ir paso por paso para que quede todo muy muy clarito.

Qué es un emprendedor

Un emprendedor es una persona que inicia su propio proyecto cuando detecta que existe una oportunidad de negocio. 

Asume riesgos económicos y financieros para ponerlo en marcha y tiene el objetivo de obtener beneficios. 

El principal elemento diferenciador de un emprendedor es la actitud que tiene ante la vida. Son personas observadoras que identifican oportunidades de negocio y piensan soluciones innovadoras ante los problemas. 

Cuando un emprendedor tiene una idea saca adelante el proyecto con sus propios medios. Pone pasión en lo que hace porque cree en ello, le motiva y quiere asumir los riesgos necesarios para ello. 

Así que, ser emprendedor significa detectar oportunidades de negocio, obtener y utilizar los recursos necesarios para poner en marcha el proyecto, diseñar el plan de negocios y ejecutarlo. 

Características de un emprendedor

Aunque hay muchos tipos de emprendedores, suelen compartir unas características comunes. Te las explico una a una.

Independencia

Los emprendedores suelen ser autónomos y les gusta liderar sus propios proyectos. No suele gustarles recibir las órdenes de otros. 

Trabajan bien en equipo. Eso sí, siempre que sean ellos los que lideren el proyecto. 

Iniciativa

Ante un problema o reto suelen aportar una visión diferente al resto de personas. 

Dan buenas ideas y toman riesgos para seguir adelante con sus proyectos. 

Innovación

A los emprendedores les gusta cambiar la forma en que se hacen las cosas y quieren hacerlas bien. 

Tienen el control tanto de su empresa como de su vida, consiguiendo grandes logros con pocos recursos. 

Una característica en común de todos los emprendedores es la creatividad y el gusto por enfrentarse a nuevas metas, aprendiendo todo lo necesario para ello. 

Pasión

Algo importante a la hora de enfrentarse a metas y asumir riesgos es sentir pasión por lo que haces. Creer en lo que estás haciendo te ayudará a continuar con el proyecto en los momentos en los que no vaya todo bien. 

Debes enfocarte en tus decisiones y tu idea, perseverando y continuando para demostrar a todos de lo que eres capaz. 

Persistencia

La persistencia no quiere decir pensar siempre que todo va a ir siempre bien. Se refiere a intentarlo una y otra vez y, si sale mal, analizar los errores que se han cometido y comenzar de nuevo. 

Aunque a nadie le gusta fracasar, los emprendedores no le tienen miedo al fracaso ni les frena a la hora de plantearse sus objetivos. 

Uno de los motivos de su persistencia es la confianza que tienen en sí mismos y sus capacidades. Por eso, continúa con su idea hasta hacerla funcionar. 

Qué es un empresario

El empresario es el titular de un negocio, una empresa. 

Es la persona que se encarga de gestionar y dirigir el negocio o empresa. Lo habitual es que tome las decisiones relacionadas con la estrategia, fije los objetivos y determine cuáles son los medios necesarios para alcanzarlos. 

Diferencias entre emprendedor y empresario

Ahora que ya has visto los conceptos de empresario y emprendedor por separado puede que tengas claras algunas diferencias entre ellos. 

El carácter y los objetivos perseguidos son los dos elementos diferenciadores más importantes entre estas dos figuras.  

Diferencias entre el carácter de un empresario y el de un emprendedor

El empresario desarrolla su perfil de gestor dentro de la empresa, estando al mando. El resto de funciones suelen ser desarrolladas por el resto de personal de la empresa. Asume el riesgo que tiene calculado, sin superarlo para no poner en riesgo a negocio. En cuanto al tiempo que dedica, dedica una jornada normal de trabajo y las horas extras que sean necesarias para algo en concreto. 

El emprendedor hace de todo porque suele iniciar su proyecto en solitario o con un equipo muy reducido. Asume muchos riesgos y la incertidumbre es lo normal en su día a día. Ponen mucho dinero, esfuerzo y tiempo para conseguir sacar adelante su negocio. Tienen mucha pasión y confianza en su idea, involucrando a otras personas si es necesario. 

¿Cuál es el objetivo que persiguen un emprendedor y un empresario?

El principal objetivo que persigue el empresario es obtener beneficios y cumplir los objetivos establecidos por la empresa. También tiene que satisfacer las necesidades de los accionistas, socios, empleados y clientes. 

El emprendedor también quiere conseguir beneficios y cumplir los objetivos pero su principal meta es cumplir con los retos personales y sociales que se ha marcado. 

Similitudes entre emprendedor y empresario

Aunque, como ya has visto, el empresario y el emprendedor tienen muchas diferencias, también tienen algunos puntos en común: 

• Ambos inician un negocio de una idea o concepto existente o del suyo propio.
• Tienen que hacer frente a la competencia que tiene su negocio. 
• Tienen capacidad de innovación. 
• Quieren tener un negocio rentable y ser exitosos. 
• Tienen capacidad de organización. 
• Son capaces de detectar nuevas oportunidades. 
• Pueden trabajar en equipo. 
• Tienen la capacidad de asumir riesgos y tomar decisiones. 
• Se adaptan bien a los cambios. 
• Innovan de forma continua. 
• Buscan soluciones a los problemas. 
• Satisfacen necesidades y generan valor con sus negocios. 
• No les da miedo el fracaso. 
• Son capaces de crear alianzas y utilizar bien los recursos. 
• Tienen buena visión de futuro. 
• Ponen todo su esfuerzo para conseguir sus objetivos. 

Como ya has visto, existe una diferencia entre emprendedor y empresario importante. Tanto su forma de ser como sus objetivos son distintos. Pero también tienen algunas cosas en común. Ambas figuras se mueven como pez en el agua en los círculos empresariales, aunque cada uno tenga una visión distinta de las cosas. 

Lo que también tienen en común los emprendedores y los empresarios es que suelen tener la necesidad de hacer trámites y gestiones relacionados con los negocios. En primer lugar el alta de autónomo y empresa y quizás también contratar personal para hacer algunas tareas. Para todo esto y mucho más puedes contar con Rafael Marquina & Asociados. Su equipo de expertos te guiará en todo el proceso y estará ahí cuando lo necesites.

El personal y las nóminas… ¡Ay cuántos quebraderos de cabeza! 

Es una de las partes de la empresa que más dudas generan a los empresarios. Si es tu caso, puedes no tener claras las deducciones de nóminas que hay que hacer a todos o parte de tus trabajadores. 

Vamos a verlo. 

Estructura de la nómina

Antes de hablar concretamente de las deducciones de nómina hay que tener clara la estructura de la nómina. Está definida en la normativa y debe contener los siguientes elementos:  

• Encabezado. Es una sección en la que se incluyen los datos de la empresa y el empleado. También el período de liquidación y la antigüedad que tiene el trabajador. 
• Devengos. Las cantidades que tienen que incluirse, como el salario base, los complementos salariales y no salariales. Al sumarlos se obtiene el total devengado. 
• Deducciones. Son importes que se restan del total devengado, como vamos a ver en los siguientes puntos. 

Cuáles son las deducciones de nómina

Como ya te he adelantado, las deducciones de nómina son todos los importes que se restan del total devengado para obtener el salario neto de un empleado. 

Son los descuentos que hay que hacer obligatoriamente al salario bruto de los trabajadores, consiguiendo el salario neto que recibirán al finalizar el mes. 

Los porcentajes de descuento que se aplican deben aparecer perfectamente desglosados en la nómina, así como el importe resultante de aplicarlo. 

Las deducciones de nómina existen por varias razones. Algunas son obligatorias, como las cuotas de la Seguridad Social y el IRPF, para contribuir a servicios públicos. Otras son voluntarias, como las cuotas sindicales o los anticipos de sueldo.

Las deducciones obligatorias se establecen según la ley. Las voluntarias dependen de lo que acuerdes con tu empresa.

Por tanto, las deducciones de la nómina son todo lo que la empresa descuenta al trabajador de su sueldo. Pueden ser de varios tipos, como te voy a explicar en el siguiente apartado. 

Tipos de deducciones 

Los principales tipos de deducciones en la nómina son los siguientes:

Retención del IRPF

Esta deducción es una de las más comunes, ya que se aplica a la mayoría de los trabajadores. Es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al que obliga Hacienda y que financia a las Administraciones Públicas en España. 

El porcentaje que se retendrá dependerá de la retribución del trabajador y de otras posibles circunstancias personales reconocidas. Se paga cada mes y, salvo alguna excepción, deben pagarla todos los trabajadores que residan en España, y en algunos casos también a los trabajadores con residencia habitual en el extranjero. 

Cuotas a la Seguridad Social en nómina

Las cuotas de la Seguridad Social deben ingresarlas los empleadores para financiar el sistema de la Seguridad Social y pagar las prestaciones de los trabajadores. 

Por tanto, existen deducciones en nómina para la Seguridad Social. Estas cuotas están divididas en diferentes partes dentro del Régimen General de la Seguridad Social: 

• Contingencias comunes. Esta parte de la cuota protege al trabajador para ausencias justificadas y retribuidas. También para la asistencia médica y la jubilación. El porcentaje que se descontará será del 23,6%, de los que el 4,7% es a cuenta del trabajador y el 28,3% lo paga la empresa.  
• Impuesto del Mecanismo Equidad Intergeneracional (MEI). Este descuento tiene el objetivo de garantizar la financiación del sistema de pensiones de España. Esta cotización es del 0,6%, de los que el 0,1% lo paga el trabajador y el 0,5% lo paga el empresario.
• Desempleo. Esta parte de la cotización financia las prestaciones por desempleo. La cotización por desempleo dependerá del tipo de contrato.
• Fondo de garantía salarial (FOGASA). Con este fondo se garantiza el pago de los salarios a los trabajadores en caso de insolvencia del empresario. La cotización es del 0,2% y todo es a cargo del empresario.
• Formación profesional. Esta parte de la cotización financia la formación de los trabajadores por parte de la Seguridad Social. Esta cotización es del 0,7%, de los cuales el 0,1% lo abona el trabajador y el 0,6% lo abona el empresario.

La cotización a la Seguridad Social es obligatoria para todos los trabajadores incluidos en el régimen general de la Seguridad Social.

Cotización por horas extras

Si los trabajadores realizan horas extraordinarias, también hay que cotizar por ellas. Esto se hará de la siguiente forma: 

• Para las horas extras son obligatorias por causa mayor, la cotización es del 14%. De este porcentaje, el 2% lo abona el trabajador y el 12% lo abona el empresario.
• Para el resto de horas extras voluntarias, es del 28,3%. De este tipo total, el 4,7% lo abona el trabajador y el 23,6% lo abona el empresario.

Las horas extraordinarias en nómina no se pueden pagar nunca por importe inferior al de la hora ordinaria. 

Cuotas sindicales

Las cuotas sindicales son unas cantidades fijas que se deducen de la nómina y sirven para pagar la afiliación al sindicato de los trabajadores. 

Esta deducción es voluntaria, ya que la afiliación también lo es. 

Las cuotas sindicales pueden variar en función del convenio colectivo que se aplique y del convenio al que se pertenezca. 

Si deja de estar afiliado, ya no habrá que descontar las cuotas sindicales. 

Deducción de anticipos y embargos de nómina

Otra parte de los importes que se restan al importe bruto de la nómina son los anticipos y los embargos. 

Los anticipos de nómina son cantidades de dinero que el trabajador recibe antes de que llegue el momento de cobrar la nómina completa, en la fecha en que esté establecido. Los anticipos los solicita el trabajador cuando lo cree necesario. 

Si un empleado ha solicitado un anticipo, deberá aparecer junto a las demás deducciones de nóminas. Se restará la cantidad que se haya adelantado ese mes. 

Los embargos de nómina son las cantidades de dinero que se deducen de la nómina para pagar una deuda que tiene con un tercero. Habitualmente son deudas con la Agencia Tributaria o la Seguridad Social. 

Los embargos se realizan por orden judicial y deben cumplir con una serie de requisitos. Aunque los embargos pueden reducir de forma importante el salario del trabajador, nunca podrá quedar por debajo del salario mínimo interprofesional (SMI).

Otro tipo de deducciones por retribución flexible

Este tipo de deducciones son las que se aplican en función de los beneficios que le ofrece la empresa a sus empleados. 

Este concepto aparecerá en los devengos y también en las deducciones de la nómina e incluirá el porcentaje de retención correspondiente. 

Ejemplos de deducciones en nómina

Como siempre, con un ejemplo se ven más claras las cosas y sabrás cómo calcular las deducciones de una nómina. 

Un trabajador que tiene como total de salario bruto 5.000€. Ha pedido un anticipo de 1.000€ y tiene un contrato indefinido. 

• Salario bruto: 5.000€
• Anticipo: -1.000€
• Cotización:
  • Contingencias comunes (4,7%): -235€
  • Desempleo (1,55%): -77,5€
  • Formación profesional (0.1%) -5€

El salario neto sería 5.000-1.000-235-77,5€-5=3.682,50€

Ahora ya conoces las deducciones de una nómina con sus porcentajes y cuándo se aplican. Si sigues teniendo dudas, lo mejor es contar con profesionales. El equipo de Rafael Marquina & Asociados tiene conocimientos y experiencia en la materia y podrá acompañarte desde la contratación del personal hasta la elaboración de las nóminas, incluyendo los impuestos y cotizaciones que se generan. 

Una de las principales preocupaciones que tienen los autónomos cuando se dan de alta es el importe que van a tener que pagar a la Seguridad Social mensualmente. 

¿Cuánto es lo mínimo que puedo pagar a la Seguridad Social siendo autónomo? Esta es una gran pregunta, ¿eh?

Vamos a verlo.

Cuota de autónomo mínima general

Durante el año 2024 respecto a la cuota de autónomos, hay una tabla general y una tabla reducida con las bases máximas y mínimas aplicables a los diferentes tramos de rendimientos netos. 

En concreto, durante este año, la base mínima es de 735,29 euros. Para esta base de cotización, la cuota mensual que hay que pagar es de 230,15 euros al mes.

Cuota de autónomo mínima bonificada

Ahora que ya conoces, puede que te hayas quedado boquiabierto por la cantidad que tendrás que pagar. Sin embargo, existen algunas opciones con las que tendrás que afrontar un pago menor mensualmente. 

Cualquiera de estas opciones puede ayudar mucho económicamente a tu negocio. Sobre todo en su puesta en marcha.  

Tarifa plana

La tarifa plana es una medida muy exitosa que está en vigor con el objetivo de que los nuevos autónomos paguen una cuota mensual a la Seguridad Social menor que la que hemos visto en el apartado anterior, antes de comenzar a pagar en función de sus ingresos reales. 

Es una bonificación realmente útil porque reduce mucho el coste de ser autónomo. Esto hace que se incentive el inicio del autoempleo. 

Requisitos para acceder a la tarifa plana

Si te interesa la tarifa plana, debes saber que tienes que cumplir los siguientes requisitos: 

• No haber estado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en los 2 años inmediatamente anteriores a la fecha de efecto de la nueva alta. El periodo se ampliará a 3 años si se ha disfrutado anteriormente de esta deducción.
• Estar al corriente en los pagos con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria.

Duración de la tarifa plana

El tiempo durante el que se puede disfrutar de la tarifa plana inicialmente es de 12 meses. No se tienen en cuenta los ingresos que se obtengan, únicamente hay que cumplir los requisitos que he indicado en el punto anterior. 

Se puede solicitar posteriormente una prórroga para otros 12 meses. En este caso, los ingresos netos que se obtengan tienen que ser inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) de ese momento. 

La prórroga hay que solicitarla a la Seguridad Social, incluyendo una declaración con la previsión de rendimientos netos. Se tendrá que indicar claramente que serán inferiores al SMI. 

La solicitud habrá que hacerla siempre antes de que finalice el plazo inicial. 

Cuantía de la tarifa plana

Desde que entró en vigor el sistema de cotización por ingresos para autónomos, la tarifa plana tiene una cuantía mensual de 80 euros. Así sí, verás cómo el te cobran en el banco unos 86 euros, pero esto se debe al impuesto MEI que también afecta a los autónomos.

Cuota Cero

La Cuota Cero es una medida que han puesto en marcha algunas Comunidades Autónomas, como Andalucía, Extremadura o Canarias. Con ella se fomenta el emprendimiento en la región mediante el pago de los gastos que suponen las cuotas de la Seguridad Social de los autónomos. 

Esta bonificación consiste en una subvención del 100% de las cotizaciones de la Seguridad Social de los autónomos de la región durante un máximo de dos años. 

Los trabajadores por cuenta propia que cumplan con los requisitos establecidos, recibirán esta ayuda por un período inicial de un año, independientemente de sus ingresos. 

Podrán optar a un segundo año de subvención de la cuota de la Seguridad social, siempre que sus ingresos sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) establecido para ese año. 

Otras bonificaciones

Además de la tarifa plana y la cuota cero, existen algunas situaciones en las que se puede acceder a otras bonificaciones: 

• Durante el descanso por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y riesgo durante el embarazo o lactancia. En este caso se obtendrá una bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante todo el período de descanso. 
• Mujeres reincorporadas tras maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela. De forma similar al caso anterior, se bonificará el 80% de la cuota por contingencias comunes, durante un período de 24 meses.
• Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave. Se aplicará en estas circunstancias una bonificación del 75% de la cuota por contingencias comunes que durará hasta el fin de la prestación.
• Bonificaciones para autónomos con discapacidad, víctimas de violencia de género y de terrorismo. Los autónomos con una discapacidad de grado mayor o igual que el 33%, víctimas de violencia de género y de terrorismo, disponen de una cuota reducida de 80 euros al mes en los primeros 24 meses, que podrá alargarse hasta 36 si los rendimientos netos anuales son inferiores al SMI.
• Bonificaciones para autónomos de Ceuta y Melilla. Los trabajadores por cuenta propia que se dediquen a actividades incluidas en los sectores de: Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excepto Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios, excepto Transporte Aéreo de ala fija, Construcción de Edificios, Actividades Financieras y de Seguros, y Actividades Inmobiliarias podrán optar a una bonificación del 50% en sus aportaciones a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes.

Cuota de autónomo mínima de autónomos societarios y colaboradores

La cuota de los autónomos societarios es el pago mensual que tienen que hacer a la Seguridad Social los autónomos que hayan montado una empresa o sean socios de una. Es muy similar a la cuota del resto de autónomos. 

En cuanto a la cuota de autónomos colaboradores, también es la cuota mensual que pagan a la Seguridad Social los trabajadores autónomos que trabajan para un familiar directo. La particularidad en este caso es que la cuota la paga el titular del negocio. 

En ambos casos hay que calcular los ingresos reales, también denominados rendimientos netos, y comprobar en cuál de los tramos de la tabla queda. Lo más importante en este caso es que la base de cotización mínima siempre será de 1000 euros, aunque los ingresos queden por debajo.

Teniendo eso en cuenta, la cuota mínima que puede pagar un autónomo societario o un autónomo colaborador en 2024 es de 310 euros, mientras que la máxima es de 1375 euros al mes. Este importe va a depender del tramo en el que se encuentre cuando calcule sus ingresos y de la cotización que escoja dentro del mismo, dentro de la mínima o la máxima. 

Ahora ya sabes cuál es la cuota de autónomo mínima y cómo funciona también para los autónomos societarios y colaboradores. 

En cualquier caso, lo mejor es que, ante cualquier duda, consultes con profesionales. El equipo de Rafael Marquina & Asociados podrá acompañarte y guiarte en cualquier trámite o gestión relacionada con tu negocio.

Todo lo que tiene que ver con los socios en las empresas tiene dificultades. Bastante complejidad, en realidad. 

Las aportaciones de capital son algo aparentemente sencillo pero que puede hacerse de distintas formas y tener consecuencias diferentes en cada una de ellas. 

Vamos a verlo. 

Cómo hacer aportaciones sociales a la empresa

Es muy habitual que, tras constituir la sociedad, exista la necesidad de liquidez en momentos de la actividad o de reforzar su patrimonio neto. Si esto ocurre, los socios pueden plantearse la posibilidad de aportar financiación adicional a la empresa. 

Las diferentes opciones que existen son: 

• Realizar una ampliación de capital.
• Formalizar un préstamo entre los socios y la Sociedad.
• Dotar una cuenta corriente con socios y administradores. Para esto se utiliza la cuenta 551.
• Realizar una aportación sin aumento de capital. En este caso se usa la cuenta 118.

Contabilizar las aportaciones de los socios

Ahora, la duda principal puede ser si las aportaciones de los socios es activo o pasivo. 

Cuando se trata de aportaciones que realizan los socios sin esperar nada a cambio, es decir, a fondo perdido, se añaden al patrimonio neto de la sociedad. A cambio no se entregan nuevas acciones o participaciones y los socios que aportan no reciben ningún tipo de derecho, salvo el reconocimiento de un mayor valor de la inversión realizada. 

Son aportaciones que solo pueden realizar los socios y que no tienen derecho de reembolso ni más consecuencias que el incremento de los fondos propios de la empresa. 

Si no es así, la aportación de los socios se contabilizará en el pasivo de la sociedad, generando un derecho de crédito a favor de las personas que hayan hecho la aportación. 

Aportaciones de capital sin aumento del mismo

Esta opción es utilizada de forma habitual porque el resto de alternativas son bastante rígidas en cuanto a formalidades. En este caso, solamente es necesario el acuerdo por mayoría de la Junta de Socios. 

Una de las cosas más importantes de este tema es que las aportaciones de capital sin que aumente no están reguladas por la normativa mercantil específicamente. Así que hay que acudir al Plan General Contable (PGC) para encontrar una definición de este concepto. 

Si tenemos en cuenta lo que se dice en el PGC, en la cuenta 118 se incluyen los elementos patrimoniales entregados por socios y propietarios de la empresa en operaciones que no se puedan incluir en otras cuentas. Es decir, en la cuenta de aportaciones de socios y propietarios se mete lo que no sea una contraprestación por entrega de bienes o prestación de servicios por la empresa ni pasivo. Especialmente, suele incluirse lo que entregan los propietarios para compensar las pérdidas. 

No será necesario hacer escritura pública ni inscripción en el Registro Mercantil para hacer este tipo de aportaciones. Únicamente se necesita el acuerdo de los socios en la Junta de Socios, quedando claro que se hace una aportación para compensar pérdidas o incrementar los fondos propios. 

Devolución aportaciones socios fiscalidad

Uno de los aspectos más importantes en torno a las empresas, los socios y cualquier movimiento económico es la fiscalidad. El pago de tributos puede suponer un coste importante y es fundamental conocer la fiscalidad en las aportaciones de los socios. 

En las aportaciones de los socios sin contraprestación para ellos hay que analizar si se le puede aplicar el Impuesto de Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

Existen diferentes opciones. Te las explico. 

Tributación directa de la sociedad receptora

Si las aportaciones son iguales y proporcionales entre todos los socios, se consideran fondos propios y no tendrá implicación fiscal para la empresa. 

Sin embargo, si las aportaciones no se corresponden con el porcentaje de participación de los socios, tendrá consideración de ingreso para el Impuesto de Sociedades de la empresa. 

Tributación directa del socio aportante

En el caso de la tributación del IRPF de los socios que hacen las aportaciones, la diferencia estará en el tipo de aportación de la que se trate: 

• Aportación sin derecho a devolución. Las aportaciones a fondo perdido se considera que tienen el objetivo de compensar pérdidas y, por tanto, se tratan como un mayor valor de adquisición de las participaciones en la sociedad a efectos del IRPF.
• Aportación con derecho de reembolso posterior. Tras un acuerdo de la Junta de Socios, los aportantes tendrán derecho a la devolución del dinero aportado. Se considera la devolución como la distribución de las reservas que proceden de beneficios o aportaciones de socios. Así, tendrá el mismo tratamiento que el reparto de la prima de emisión tanto si se aplica el Impuesto de Sociedades como si es el IRPF.  

Tributación indirecta de la operación

En cuanto a la tributación en otro tipo de impuestos, las aportaciones de los socios sin aumento de capital están sujetas y exentas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

La devolución de las aportaciones no están incluidas dentro de los hechos imponibles que grava este impuesto. 

Esto de la fiscalidad de las aportaciones de socios tiene muchos ejemplos distintos ya que existen multitud de situaciones diferentes en las que se pueden aplicar o no los impuestos o hacerlo con variaciones entre uno y otro caso. 

Espero que con toda esta explicación sobre las aportaciones de capital de los socios tengas menos dudas sobre todo el proceso y la fiscalidad. En cualquier caso, te recomiendo contar con un equipo de profesionales especializados que puedan asesorarte y guiarte. Rafael Marquina & Asociados podrá guiarte en todo lo relacionado con tu empresa para evitar errores, sanciones y la furia de Hacienda.

Las nóminas de los empleados están formadas por el salario base y complementos, según las características del puesto y el sector de que se trate. Y el plus de penosidad es uno de esos complementos que cobran los trabajadores según las labores que desempeñen en la empresa. 

¿Quieres saberlo todo acerca de este plus que cobran los trabajadores en muchas empresas? Te lo cuento.

Qué es el plus de penosidad 

El plus de penosidad es un complemento que puede cobrarse en la nómina debido al desarrollo de una actividad en circunstancias que suponen un esfuerzo físico y mental en circunstancias en las que el trabajador tiene que hacer un constante esfuerzo físico y mental en presencia de suciedad, ruidos, malos olores. Es decir, en ambientes insalubres.

Este complemento se añade cuando un trabajador tiene que desenvolverse en circunstancias muy duras o incómodas. Al tener que hacerlo, la empresa compensa estas condiciones con el pago de un importe extra. 

El plus de penosidad en el Estatuto de los Trabajadores 

El plus de penosidad no está recogido en el Estatuto de los Trabajadores. 

Sin embargo, en el artículo 26 de la mencionada normativa los complementos salariales se diferencian entre los que están vinculados a las características de la persona trabajadora, a la función o al puesto de trabajo y a la situación o beneficios de la empresa. 

En el caso del plus de penosidad, estaría relacionado con las funciones que cumplimos o el puesto que ocupamos. 

Para saber la regulación de este plus hay que acudir al convenio colectivo aplicable. En los convenios es donde se establece cuál será la estructura salarial y, por tanto, se especifica si se cobra este y otros pluses similares. 

Trabajos con plus de penosidad 

Como ya te he explicado, no todos los trabajadores cobran este tipo de pluses. 

Están considerados como penosos los trabajos que cumplan con alguna de las siguientes características: 

• Requieren actividad física sin pausa.
• Los que se llevan de manera habitual en cámaras de congelación.
• Las actividades expuestas a ruidos con un nivel superior a 80 decibelios.
• Actividades relacionadas con estas condiciones ambientales del local: humedad, grados de temperatura o velocidad del aire.

Aunque las características anteriores no suponen un riesgo para la vida del empleado, sí que complican la realización de su actividad profesional. 

La empresa es la responsable de garantizar que sus trabajadores llevan a cabo sus funciones en un entorno seguro. Al tener esas condiciones hay que compensar a los trabajadores con un plus económico. 

Quiénes pueden cobrar el plus de penosidad

Ya te he especificado en el punto anterior que los trabajadores deben cumplir unas características para cobrar el plus de penosidad. 

Pero, además de eso, tiene que venir recogido en el contrato de trabajo y en el convenio colectivo que se aplique al sector de la empresa. 

Si no hay acuerdo entre empresa y trabajador en la percepción de estos pluses, será la jurisdicción laboral la que deba valorar si el puesto de trabajo en cuestión reúne los requisitos para que sea aplicable por ley tal derecho.

Cuánto se paga por el plus de penosidad

En cualquier caso, incluso cuando es la jurisdicción social la que decide si se cumplen las condiciones para cobrar el plus de penosidad, es la negociación colectiva la que determina el importe a cobrar en concepto de plus de penosidad. 

Una cosa importante a tener en cuenta es que si concurren distintas condiciones de toxicidad, peligrosidad y penosidad, el trabajador sólo podrá cobrar uno sólo de los pluses. No pueden acumularse varias compensaciones por riesgos del puesto de trabajo. 

Plus de penosidad: ejemplos de oficios y sectores

Algunos de los ejemplos más habituales donde se da el plus de penosidad son: 

• Minería. 
• Personal de vuelo. 
• Trabajadores ferroviarios. 
• Profesionales taurinos. 
• Bomberos. 
• Artistas. 
• Policías locales. 

Aunque, como ya sabrás, existen muchos más casos de trabajadores que cobran el plus de penosidad. Y ahora que ya sabes cuáles son las características y requisitos que tienen que cumplir para cobrarlo, espero que tengas claro si tienes que pagárselo a tus trabajadores o no. 

En cualquier caso, te recomiendo contar con profesionales con conocimientos y experiencia en materia laboral. Ellos podrán asesorarte sobre todo lo relacionado con el personal de tu empresa, desde la contratación hasta las nóminas o los despidos. Cuenta con el equipo de Rafael Marquina & Asociados para todo lo que tu negocio necesite.

Probablemente te suena la bonificación de la Tarifa Plana para autónomos, si sigues a Rafael Marquina & Asociados o eres cliente de nuestra asesoría, casi seguro.

Se trata de una de las reducciones más famosas en la cuantía a pagar cada mes por cotizar en el Régimen Especial para Trabajadores Autónomos. Gracias a ella mucho autónomos ahorran miles de euros el primer año, y a veces incluso en el segundo año de emprendimiento.

Perder la bonificación de la tarifa plana supone, pues, un dolor tremendo y un agujero enorme en el bolsillo.

Para que no te ocurra, voy a contarte cómo podrías perderla al inicio de emprender, y también cuándo la perderás una vez estés acogido a esta bonificación. ¡Toma nota!

Pérdida de la bonificación de la tarifa plana en el alta

La solicitud de acogerse a la tarifa plana se realiza cuando estás tramitando el alta como autónomo en el RETA.

Cuando un nuevo emprendedor hace cálculos de cuánto pagará de cuota de autónomo ya tiene en cuenta esta bonificación. ¡Pero ojo! Si no haces el alta bien o no cumples los requisitos no podrás solucionarlo después, y pagarás cientos de euros de cuota al mes en vez de los 80 y pocos euros de la bonificación.

Perder la tarifa plana por no marcar la casilla en el alta

Es uno de los errores más grandes que puede cometer un nuevo autónomo antes incluso de comenzar el negocio.

Perder la tarifa plana por darse de alta previamente en Hacienda

Si estás dado de alta en Hacienda en el momento del alta en el RETA, se considerará que ya estabas desarrollando la actividad con antelación, y puede suponer que te denieguen la tarifa plana. Por este motivo es mejor llevar estos trámites con una asesoría fiscal.

Cuando se da este caso, lo mejor es darse de baja en Hacienda, y tras darse de alta como autónomo, iniciar una nueva alta en Hacienda.

También está la posibilidad de hacer un «alta previa en Hacienda», pero el método anterior es más seguro.

Perder la bonificación de la tarifa plana por alta fuera plazo

La pérdida de la bonificación de la tarifa plana por alta fuera de plazo es segura. Es muy importante darse de alta en algún momento de los 60 días previos al inicio de la actividad económica.

Incluso si detectan que ya estabas ejerciendo una actividad habitual estando solo de alta en Hacienda sin estar en el RETA, podrían obligarte a un alta fuera de plazo con carácter retroactivo, sin posibilidad de bonificación pasada ni futura, y recargos.

Esto es muy típico al abrir una tienda online, porque el emprendedor quiere comprobar que es viable antes de pagar la cuota de autónomo. Sin embargo, hay casos en los que no se puede facturar sin ser autónomo. Es el caso de la actividades económicas que por su naturaleza son habituales desde el principio, facturen lo que facturen

Perder la tarifa plana por deudas con Hacienda o Seguridad Social

Si tienes deudas pendientes con Hacienda o la Seguridad Social, te denegarán la bonificación de la tarifa plana tras cursar el alta como autónomo, y no tendrá solución a posteriori.

Lo más inteligente es saldar esa deuda justo antes de hacerse autónomo, o sentirás que estás pagando otra deuda porque te cobrarán la cuota estándar en función del tramo de rendimientos netos que te corresponda, y como mínimo serán 230€ al mes.

Perder la tarifa plana por no haber pasado 2 o 3 años desde tu última vez como autónomo

Solo puedes acceder a la tarifa plana si han pasado dos años desde la última que te diste de baja en el RETA, o tres si en ese periodo de emprendimiento anterior estaba bonificado.

La mayoría no pueden dar solución a este requisito si necesitan facturar desde ya, pero si te queda un mes o dos para que se cumpla ese tiempo, saca la calculadora y echa cuentas. ¡Quizá te convenga esperar antes de hacerte autónomo de nuevo!

Pérdida de la bonificación de la tarifa plana una vez la tienes

También puedes perder la bonificación de la tarifa plana cuando ya estás disfrutando de ella. Hay tres formas principales de perderla.

Perder la tarifa plana por impago de la cuota de autónomo

La Seguridad Social se cobra el último día hábil del mes la cuota de autónomo. En caso de que no puedas pagar, bien sea porque no había liquidez en la cuenta o por un error bancario, deberás pagar ese mes sin bonificación.

Es más, si lo dejas pasar y no pagas la deuda, los meses siguientes te seguirán cobrando la cuota sin bonificación, y así hasta saldar tu deuda. Deuda que además, se incrementará por recargos por demora, que son los siguientes:

• Un 3% de recargo si la deuda se solventa el mes siguiente;
• El 5% si se resuelve la deuda en el segundo mes;
• Un 10% en el tercer mes de haber contraído la deuda;
• Y el 20% si pasan más de 3 meses y se sigue sin hacer frente a la deuda.

La buena noticia es que si pagas lo que debes, en el siguiente recibo de autónomo verás que has vuelto a la tarifa plana.

Perder la tarifa plana por superar el SMI anual tras concluir el primer año

Los primeros doce meses tendrás asegurada la tarifa plana, ingreses lo que ingreses. Pero si en el cómputo del primer año superas el SMI anual, perderás la tarifa plana en el segundo año de actividad.

La prórroga de doce meses solo se concede a los autónomos que, por sus escasos ingresos, necesitan de esa ayuda más tiempo.

Perder la tarifa plana por no solicitar la prórroga en plazo

Aun en el caso de que tus rendimientos netos no superen el SMI, solo podrás solicitar la prórroga de la tarifa plana antes de que falte un mes para que se cumplan los doce meses.

Si no cumples con este plazo, perderás la bonificación de la tarifa plana para siempre. Este trámite lo puedes realizar a través de Import@ss o puedes pedir a tu asesor que lo haga por ti.

Perder parte de la tarifa plana por superar el SMI en el segundo año

Aunque solicites la prórroga de la tarifa plana un segundo año y te lo aprueben, puede que tengas que devolver parte de esa bonificación.

Ya te comenté que el primer año disfrutarás de esa bonificación ingreses lo que ingreses, pero no será igual en el segundo año. Si en un momento dado tus ingresos ya superan el SMI, la Administración recuperará ese dinero a posteriori.

Uno de los procesos que más dudas suele suscitar en relación con la contabilidad de las empresas es el tema de las amortizaciones de los bienes. Es algo que no todo el mundo tiene claro y donde pueden cometerse muchos errores. 

La amortización de un ordenador es muy habitual y creo que puede interesarte conocer el tema en profundidad.

¿Cuál es el proceso de amortización de los equipos informáticos? 

Con la amortización de los equipos informáticos se incluye en el libro diario la depreciación que sufren por el paso del tiempo. 

Se aplica un sistema para el cálculo de la cantidad que se irá añadiendo cada año hasta que quede completamente amortizado. 

Una vez conocida la cantidad en la que el bien se deprecia anualmente, se hace el asiento contable a la fecha de cierre del ejercicio.

Pasos para amortizar un ordenador

Aunque ya te he explicado brevemente en qué consiste la amortización de los equipos informáticos, vamos a verlo paso por paso. 

Establecer el porcentaje de amortización contable y fiscal de los equipos informáticos

La Agencia Tributaria tiene publicada una tabla con los porcentajes de amortización máximos y los años en los que pueden aplicarse a cada bien que se tenga que amortizar. 

En el caso de los ordenadores, es del 26% o durante un máximo de 10 años. Dentro de esos baremos habrá que elegir la cantidad que se desea amortizar anualmente. 

Por ejemplo, se podrá amortizar un 10% durante 10 años o 4 años a un porcentaje del 25%. 

Cada opción puede tener sus ventajas e inconvenientes y es cada empresa la que tiene que valorar lo que mejor le venga según su situación. 

Elección del método de amortización

Para elegir cómo se va a amortizar, también hay que definir qué método se va a utilizar. Los métodos son los siguientes: 

• Método de amortización lineal. Se aplica siempre el mismo porcentaje, por lo que las cuotas de amortización son siempre iguales. 
• Método de amortización degresivo. Se calcula aplicando un porcentaje de amortización fijo sobre el importe que queda pendiente de amortizar. Así, al principio la amortización será mayor y las cuotas irán disminuyendo. 
• Método de amortización de los números dígitos creciente. El importe se divide en partes iguales según los años de amortización. Por ejemplo, si van a ser 5, serán 15 partes, sumando 1 del primer año, 2 del segundo, 3 del tercero, 4 del cuarto y 5 del quinto. 
• Método de amortización de los números dígitos decreciente. Es igual que el anterior pero en este las partes van disminuyendo en lugar de ir aumentando. 

Cómo calcular la amortización de equipos informáticos

Existen tablas de amortización que establecen el porcentaje máximo y el número de años máximo que permite la ley para la amortización de bienes.

Ahora bien, en cuanto a la amortización propiamente dicha, podrás imputar como gasto anual deducible un máximo del 26% de la base imponible o precio antes de IVA.

Por tanto, la amortización de un ordenador se calcula de acuerdo con la tabla de amortización publicada por la Agencia Tributaria. En este caso, el porcentaje debe estar entre el 10% y el 26%, que se aplica sobre el precio del equipo sin impuestos. El tiempo máximo que se puede amortizar un ordenador es de 10 años. 

Cómo contabilizar la amortización de un ordenador

Voy a explicarte los asientos que están relacionados con la compra y amortización de un ordenador: 

• Por la compra:

xxx (217) Equipos para proceso de información

xxx (472) IVA Soportado

a

Bancos (572) xxx

• Por la amortización:

xxx (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) xxx

Ejemplo de contabilización de la amortización de un equipo informático

Y, como siempre, creo que todo se ve y se entiende mejor con ejemplos. Así que, aquí va uno que va a ayudarte a entender todo lo relacionado con la amortización. 

Una empresa compra el 30 de junio un ordenador por un importe de 1.000 euros. 

Se decide amortizar por un porcentaje del 10% durante 10 años, de forma lineal. 

Así que, el cálculo de la amortización será de 100 euros cada año, menos el primero y el último que serán 50 euros. 

Los asientos contables serán los siguientes: 

• Por la compra: 

1.000 (217) Equipos para proceso de información

210 (472) IVA Soportado

a

Bancos (572) 1.210

• Por la amortización:
  • Años 1 y 10:

50 (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) 50

• Resto de años:

100 (681) Amortización inmovilizado material

a

Amortización Acumulada de Equipos para procesos de información (2817) 100

La amortización de un ordenador es algo que casi todas las empresas van a tener que hacer, ya que es un elemento fundamental en el funcionamiento de todos los negocios. Por eso, espero que te haya quedado claro todo el proceso.

En cualquier caso, te recomiendo que cuentes con nosotros para ayudarte con la amortización de tus bienes y todo el proceso contable, laboral y fiscal. El equipo experto estará contigo para que no tengas dudas y todos los trámites estén hechos conforme a la ley y dentro de los plazos establecidos. 

Ya sabemos que ser autónomo conlleva una serie de obligaciones. Sin embargo, pueden surgir dudas en el caso de que no se esté facturando. 

¿Para un autónomo sin actividad es necesario cumplir con las mismas exigencias? Te lo explico todo.

¿Es posible ser autónomo sin actividad?

La normativa de la Seguridad Social establece que deben darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)  las personas que, de forma habitual, personal y directa, realizan una actividad económica a título lucrativo. 

Entonces, según esta definición, si no realizas de forma habitual una actividad no deberías estar incluido en el RETA. 

Es decir, no puedes cotizar como autónomo si no realizas una actividad por cuenta propia de forma efectiva o estás en una situación que lo requiere, como los administradores o los familiares colaboradores. 

Está prohibido mantener las cotizaciones si no se realiza una actividad. Si la Seguridad Social lo detecta, anulará las cotizaciones y te devolverá las cantidades que hayas pagado.   

Si es un período corto, como unas vacaciones o una temporada baja de trabajo, tanto la Seguridad Social como la Agencia Tributaria entienden que la actividad pueda detenerse de forma temporal. Sin embargo, esto debe ser algo puntual y no puede dejarse de ejercer una actividad y continuar de alta. 

Entonces, la conclusión es que se puede cotizar como autónomo sin actividad. Pagarás tu cuota de autónomos mensualmente como habitualmente, siempre y cuando tenga una justificación como las que ya hemos comentado. 

Lo que no podría hacerse sería mantener el alta para cotizar de cara a la jubilación o para retomar posteriormente la actividad y no perder las bonificaciones. En este caso, ser autónomo sin actividad no estaría permitido. 

Qué pasa si soy autónomo y no facturo nada

Como hemos explicado en el punto anterior, existen autónomos sin ingresos. 

Ya sabes cuáles son los casos en los que un autónomo puede cotizar sin trabajar, ahora vamos a ver las especificaciones de la situación en la que se encuentran estos trabajadores por cuenta propia. 

Cuota de autónomos sin actividad

Si estás en esta situación seguro que te interesa saber cuánto se paga de autónomos sin actividad.

Durante el periodo en el que no se tenga actividad, es decir, que no tengas ingresos por vacaciones o falta de actividad, tendrás que seguir pagando la cuota de autónomo. 

No existe ningún cambio en el pago de la cuota de autónomo sin actividad. Tendrás que abonarla mensualmente, salvo que decidas causar baja en la actividad. En este caso, tramitarás la baja tanto en la Seguridad Social como en la Agencia Tributaria. 

Impuestos de autónomo sin actividad

La Agencia Tributaria requiere que le informes sobre cómo va tu actividad. 

Si no se presentan los modelos obligatorios, aunque no tengas ingresos ni actividad, puedes recibir una sanción. 

Además, debes informar para no levantar sospechas. Si no presentas los modelos, Hacienda puede creer que estás facturando sin declarar. 

Presentar el modelo 303 sin actividad

El modelo 303 es la declaración del IVA que se presenta de forma trimestral. 

Se presenta este modelo aunque no hayas tenido ingresos, marcando la casilla “Sin Actividad”. No será necesario incluir ningún dato más y evitarás que llegue un requerimiento de la Agencia Tributaria. 

Tienes que presentar esta declaración porque Hacienda supone que, aunque no hayas tenido actividad en un trimestre, tus obligaciones fiscales no desaparecen. 

Presentar el modelo 390 sin actividad

Esta declaración anual del IVA debe presentarse aunque no hayas tenido actividad. 

A la hora de rellenarlo, debes dejar en blanco las casillas correspondientes a la actividad económica. Incluye sólo los datos personales y fiscales y el resto no es necesario cumplimentarlo. 

Presentar el modelo 111 sin actividad

La declaración trimestral de IRPF, el modelo 111, lo presentan las empresas que hayan hecho retenciones. 

Si en un trimestre el autónomo no ha practicado retenciones, no será necesario presentarlo. 

Esto es así salvo en los casos en los que tengan trabajadores, que estarán obligados a presentar este modelo aunque no haya actividad. La Agencia Tributaria necesita el modelo para conocer el importe de las retribuciones de los trabajadores.  

Presentar el modelo 190 sin actividad

Este modelo, el resumen anual 190, se presenta para informar a la Agencia Tributaria sobre las retenciones que se han practicado durante todo el año a los trabajadores, los profesionales y las empresas. Es el resumen de todos los modelos 111 del año. 

Si los modelos 111 se han presentado sin actividad, el modelo 190 también se presenta sin actividad. 

La presentación es sencilla, sólo habrá que dejar en blanco las casillas que corresponden a los perceptores. 

Si quieres no tener la obligación de presentar el modelo 190, tendrás que presentar un modelo 036 y modificar tus datos. Mientras tanto, tendrás que seguir presentándolo, aunque sea sin actividad. 

Presentar el modelo 130 sin actividad

El modelo 130 es la declaración trimestral que se presenta para hacer el pago fraccionado de las retenciones del IRPF. Su presentación no es obligatoria cuando los autónomos tengan una facturación con retención que supere el 70% de los ingresos. 

Si eres de los que estás obligado a presentarlo, deberás hacerlo aunque no hayas facturado. La Agencia Tributaria necesita recibir la información para no pensar que estás facturando y no declarando. 

Este modelo es acumulativo, así que se incluyen en un trimestre los datos de los trimestres anteriores del mismo año. Si quieres informar de que no has realizado actividad durante un periodo, tendrás que marcar la opción  “Resultado cero / Sin actividad“.

Hacer compras mientras no se tiene actividad

Las compras, es decir, los gastos relacionados con la actividad, deben cumplir con el principio de correlación entre ingresos y gastos. Esto quiere decir que, para que un gasto sea deducible, tiene que cumplir con los requisitos y también ser necesario para obtener los ingresos de la actividad. 

En resumen, los gastos sólo podrán deducirse si tienen como finalidad obtener los ingresos. 

Un autónomo sin actividad sólo puede mantenerse durante un periodo corto de tiempo y por un motivo justificado. Sin embargo, la mayoría de las obligaciones deberá seguir cumpliéndolas. 

Si necesitas asesoramiento para tu caso concreto o no sabes qué trámites debes hacer y cuáles no, contacta con los profesionales de Rafael Marquina & Asociados para poder cumplir con la normativa. Así, no recibirás ninguna sorpresa de Hacienda.