Autor: Rafael Marquina

Existen muchas obligaciones fiscales para las empresas y diferentes modelos que hay que presentar. Puede que te suenen los distintos modelos de IVA e IRPF trimestrales y anuales que hay que presentar. 

Sin embargo, el modelo 145 es menos conocido, aunque igual de importante.

¿Quieres saberlo todo acerca de este modelo? Te lo explico.

Qué es y para qué sirve el modelo 145 del IRPF

El modelo 145 es un documento de la Agencia Tributaria en el que los trabajadores exponen la situación familiar y personal a la empresa. Este formulario suele presentarse una vez al año, además de en otras ocasiones, y es necesario para el cálculo de las retenciones del IRPF. 

El porcentaje de retención de IRPF lo calcula y fija la empresa en función de la información personal y económica de cada trabajador. 

Debido a la necesidad de hacer este cálculo, todos los trabajadores están obligados a presentar el modelo 145 para que la empresa realice el cálculo del IRPF de forma correcta y se determine cuánto hay que pagar a la empresa mensualmente. 

Responsabilidades de las empresas en relación con el modelo 145

Como ya te he explicado en el apartado anterior, los trabajadores están obligados a rellenar el modelo 145 para que la empresa pueda calcular correctamente las retenciones que hay que hacer en sus nóminas. 

Para eso, las empresas tienen la obligación de informar de la existencia y utilidad de este documento, para qué sirve y cómo hay que rellenarlo. Además, pueden entregárselo directamente a todos sus empleados o implementar un sistema que permita a los empleados introducir sus datos de forma rápida y sencilla, a través de cualquier dispositivo con conexión a Internet. Con este tipo de herramientas, los trabajadores también pueden actualizar sus datos fácilmente si su situación personal o familiar cambia.

Como las empresas tienen la obligación de calcular y aplicar la retención a los trabajadores, es importante que tengan en cuenta los datos introducidos en el modelo 145, para que los porcentajes aplicados sean correctos. 

Así que, como ya hemos dicho, las empresas deben informar a los empleados acerca de este modelo, ya que puede que muchos de ellos no conozcan de su existencia y obligatoriedad. 

Cuándo tienen que rellenar los trabajadores el modelo 145

Ya sabes que los trabajadores tienen como obligación la presentación del modelo 145. 

Ahora voy a explicarte los casos en que los trabajadores deben presentar a la empresa donde trabajan el formulario 145:

• En la incorporación. Cuando se formaliza el contrato de trabajo es necesario que los trabajadores lo presenten para que la empresa conozca su situación personal. 
• Comunicación de los cambios. Si la situación personal o familiar del trabajador cambia hay que informar a la compañía ya que esto puede significar un aumento o bajada del porcentaje de retención de IRPF que se va a aplicar en la nómina. 

Además de en estos dos casos, en los que es muy importante que los empleados entreguen el modelo 145, también hay muchas organizaciones que solicitan a sus trabajadores rellenar y presentar el modelo a principio de cada año. Así, se actualizan los datos y se calcula el importe de la retención de IRPF correcta para cada trabajador en su nómina. 

Además, hay que tener en cuenta que este documento es necesario en determinadas ocasiones, como la solicitud de algunas prestaciones. Un ejemplo habitual de eso es la prestación por maternidad. 

Consecuencias de un modelo 145 del IRPF incorrecto

Si uno o varios trabajadores no presentan el modelo 145, puede resultar negativo para la persona que no lo ha presentado, ya que la empresa puede aplicar un porcentaje que no sea el correcto.

Rellenar y entregar el modelo 145 con toda la información y detalles necesarios es fundamental para estar seguros de que se aplican las retenciones correctas y los trabajadores cobran la cantidad que les corresponde según su situación personal, salarial y familiar. 

Por tanto, la principal consecuencia que tiene el no entregar el modelo 145 por parte de los trabajadores es que se retenga una cantidad incorrecta en concepto de IRPF a los trabajadores: 

• Aplicar un porcentaje de IRPF superior al que le corresponde. Esto va a hacer que mensualmente el trabajador cobre menos de lo que cobraría si se le aplicara el porcentaje correcto. 
• Aplicar un porcentaje de IRPF inferior al que le corresponde. El resultado de la declaración de la Renta al año siguiente será a pagar. 

Como ves, es importante que los trabajadores que tengas contratados en tu empresa te faciliten sus datos personales y familiares mediante el modelo 145. Esto deben hacerlo en el momento de la contratación y cuando cambie su situación en algún aspecto. Lo mejor para tener los datos siempre actualizados es solicitar el modelo una vez al año. 

En cualquier caso, si tienes más dudas acerca del modelo 145, no dudes en contactar con profesionales que puedan asesorarte en todo. Rafael Marquina & Asociados puede ser tu mejor opción.

Hay muchas personas que piensan en darse de alta en Hacienda sin ser autónomo. Sobre todo, por evitar pagar las cuotas de la Seguridad Social. 

¿Y esto es posible? Pues vamos a verlo con todo detalle, como siempre.

Obligaciones a la hora de iniciar una actividad

Para ser autónomo en España es necesario, como regla general, lo siguiente:

• Cumplir los requisitos. Principalmente nacionalidad y edad.
• Alta en la Agencia Tributaria. Inscribirse en el censo de empresarios y darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas. 
• Alta en la Seguridad Social. Tienes que inscribirte en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. 
• Licencia de apertura. Cuando vas a abrir un local al público, tendrás que solicitar en el Ayuntamiento del lugar donde se ubique este permiso para hacerlo. 

Aunque no siempre es así. Existen excepciones en las que no todo es necesario. 

Pero, entonces…¿es posible darse de alta en Hacienda sin ser autónomo?

Sí, darse de alta en Hacienda sin ser autónomo es posible. Ésta es la respuesta corta, aunque tiene matices. 

El alta en la Agencia Tributaria sirve para comunicar que se pretende iniciar una actividad económica, tanto si es profesional como si es empresarial. 

Este trámite de alta siempre que se vaya a hacer una actividad es obligatorio, independientemente del importe de los ingresos que se vayan a recibir.

Pero, aunque sí es necesario darse de alta en la AEAT, no siempre es obligatorio darse de alta como autónomo.

Cuándo es obligatorio darse de alta en la Seguridad Social

Ya hemos visto en el punto anterior que darse de alta en Hacienda siempre es obligatorio. Ahora voy a explicarte cómo funcionan los trámites con la Seguridad Social. 

El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, también conocido como RETA, es en el que se tienen que incluir todas las personas físicas que realicen una actividad por cuenta propia.

Pero existen excepciones a esta obligación de darse de alta. 

Para que sea necesario el trámite de alta en el RETA, la persona tiene que ser considerada como trabajador por cuenta propia. El autónomo tiene que hacer la actividad cumpliendo las siguientes características: 

• Directa y personal. Esto significa que es el mismo trabajador el que realiza el trabajo, aunque puede contar con personal contratado. 
• Lucrativa. El fin de la actividad que realiza es obtener beneficios, cobra por ello. 
• Por cuenta propia y sin dirección de terceros. El trabajador utiliza sus propios medios y organización para desarrollar la actividad, sin que intervengan otros para ello. 
• Habitual. Esta característica es la que puede hacer que el trámite sea obligatorio o no. Y tiene cierta dificultad porque es un concepto algo subjetivo que hace que sea necesario, en muchos casos, acudir a los tribunales.

En caso de no cumplir con una o varias de estas características, no será necesario el trámite de alta en el RETA. Lo normal es que se cumplan todos y se tenga la duda principalmente con la habitualidad o no de la actividad. 

Qué se considera actividad habitual y qué se considera actividad puntual

Una actividad habitual es algo que se hace con frecuencia, de forma más o menos constante. Esto no quiere decir que tenga que hacerse diariamente. 

Por actividad habitual puede entenderse cualquiera que se haga de forma periódica. No importa que sea cada día, una vez a la semana o una vez al mes. 

En el lado opuesto se encuentra la actividad puntual, que es algo que se produce de forma ocasional o aislada. 

Una cosa que sí queda clara es que los trabajadores de temporada no están exentos de darse de alta en la Seguridad Social. Esto es así porque los períodos de trabajo son los mismos cada año, por lo que se considera habitual la actividad que realizan. Si cumplen el resto de requisitos para ser autónomos, también tendrán la obligación de darse de alta en el RETA. 

Otro punto a tener en cuenta es que si tienes un establecimiento abierto al público, un despacho, una web en la que cobres por banners o enlaces de texto o una tienda online, siempre será necesario que te des de alta en la Seguridad Social. 

Como hemos visto, cuando se hace una actividad habitual es obligatorio darse de alta en el RETA, teniendo importantes consecuencias en caso contrario. 

Consecuencias de no darse de alta en la Seguridad Social

Si, aunque realices una actividad habitual y tus ingresos superen el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), decides no darte de alta en el RETA, debes saber que puedes tener importantes consecuencias. 

Si, debido a una inspección o a cualquier otro trámite o gestión, la Seguridad Social considera que tú eres un trabajador autónomo y tienes la obligación de estar dado de alta en el RETA, lo primero que va a hacer es tramitar el alta de oficio desde la fecha que considere que se inició la actividad. 

Esto va a hacer que tengas que pagar todas las cuotas de autónomo atrasadas, que pueden ser muchas. Porque, además, serán cuotas completas sin ningún tipo de bonificación ni reducción aplicable. 

A esto tendrás que sumarle un recargo de un 20% sobre la deuda con la Seguridad Social que ya se ha generado. Además, se te aplicará una multa que puede ir desde los 300 a los 3.000 euros. 

Otra consecuencia que vas a tener es que perderás todo derecho a aplicar bonificaciones y deducciones, así como el acceso a otras ayudas.  

Así que, la mejor recomendación que se te puede dar en relación a tu trámite de alta es que no hagas cosas como esperar a ver los ingresos de la actividad para darte de alta de autónomos o estar varios años sin el alta en el RETA hasta que aumenten tus ingresos. Al final, con estos trucos ilegales, saldrás perdiendo. 

De todas formas, lo mejor cuando vas a montar una empresa y durante el desarrollo de la actividad es que cuentes con el asesoramiento de profesionales en todos estos temas. El equipo de Rafael Marquina & Asociados podrá guiarte desde el inicio, así estarás seguro de que tu negocio tiene todos los trámites y documentos en regla.

La contabilidad suele ser el talón de aquiles de la mayoría de empresarios. Y, aunque no vamos a negar que tenga cierta dificultad, hay cosas que con información pueden llegar a entenderse. 

Saber cómo contabilizar un anticipo de clientes no es muy complicado y puede ayudarte a registrar correctamente todo este tipo de transacciones comerciales que se dan muy a menudo. 

¿Qué es un anticipo de clientes?

Un anticipo de clientes es cuando el comprador hace una entrega de dinero a la empresa que le vende los productos o servicios a cuenta de algo que se le va a entregar más adelante.

Normalmente consiste en un porcentaje sobre el precio final, aunque también puede adelantarse todo el importe. Esto va a depender del acuerdo al que lleguen las partes y de la confianza que haya entre ellas. 

Se da muy a menudo también que se acuerde hacer un anticipo de clientes para conseguir un aplazamiento en los pagos, aunque esto es más frecuente y seguro hacerlo a través de pagarés para evitar retrasos en los pagos más adelante. Muchas empresas ofrecen a sus clientes la posibilidad de hacer pagos a cuenta anticipados para facilitar las operaciones. 

Ahora que ya sabes por qué y cuándo se da el anticipo de clientes, vamos a entrar en el terreno pantanoso de la contabilidad.

Cómo se contabiliza un anticipo de clientes 

Desde el punto de vista contable y, aunque pueda parecer lo contrario, un anticipo de clientes es una deuda para la empresa que lo recibe y un derecho para la entidad que lo ha entregado. 

Esto es así porque el cliente ha pagado por algo que aún no ha recibido y la empresa vendedora tiene la obligación de entregarle el bien o prestarle el servicio adquirido. 

Así que, cuando un cliente entrega un dinero a cuenta, el movimiento se registra en el pasivo circulante en el balance de situación de la empresa vendedora y en el activo circulante en el caso de la compradora. 

Cuentas para el anticipo de clientes

Las cuentas que se utilizan para contabilizar un anticipo de clientes son:

• Cuenta 407. Es la cuenta denominada anticipo a proveedores, donde registrará el cliente el dinero entregado.
• Cuenta 438. Se incluyen los anticipos de clientes, en el caso de las empresas vendedoras. 
• Subgrupo 57. Son cuentas como banco y caja, con los que se paga el anticipo y donde se recibe el dinero. 
  • Cuenta 477. El IVA repercutido del anticipo deberá registrarse en el momento en que el cliente hace entrega del dinero. 
• Cuenta 472. Al igual que para el caso de la empresa vendedora, el cliente registrará el IVA soportado. 

En el balance, como ya hemos comentado, se encontrarán en el pasivo corriente de la empresa vendedora y en el activo circulante en la empresa compradora. 

Movimientos contables de un anticipo de clientes

Una vez que ya sabemos las cuentas que tenemos que utilizar para contabilizar un anticipo de clientes, te voy a explicar cómo son los movimientos que se hacen. 

Cuando la empresa vendedora recibe el efectivo, hay que abonar por las recepciones en efectivo y con cargo a la cuenta de subgrupo 57 que corresponda. Se cargará por las mercaderías y otros bienes a los clientes, normalmente del subgrupo 70. 

Todos los anticipos llevan el IVA correspondiente, como hemos visto. Hay que contabilizarlo correctamente para tratarlo correctamente fiscalmente. 

Cancelación de un anticipo de clientes

Se puede producir la cancelación de un anticipo de clientes en los siguientes supuestos:

• Cuando se realiza la venta para la que se recibió el anticipo que se había contabilizado. 
• Si finalmente no se finaliza la operación y la empresa vendedora tiene que devolver el dinero recibido en concepto de anticipo de clientes. 

Por cualquiera de estas dos opciones, la cancelación se hace a través de la cuenta 438. En caso de que se devuelva al cliente el dinero que ha entregado a cuenta, se carga en la cuenta 438 y se abona a la cuenta 778 de ingresos excepcionales, porque es un ingreso que la empresa obtiene de forma extraordinaria y fuera de la actividad que hace habitualmente. 

Ejemplo de contabilizar un anticipo de clientes

Como siempre, todo se entiende mejor con un ejemplo, así que vamos a ver uno. 

Un cliente entrega un importe de 2.000 euros más el IVA (21%), pagándolo mediante transferencia. Esta cuantía corresponde a la mitad del total del pedido que se ha hecho. 

Contabilizar el anticipo para la empresa vendedora

Entonces, en la cuenta 438 se registran los 2.000 euros y en la cuenta 477 los 420 euros de IVA. En el debe se añaden los 2.420 euros en la cuenta 572, que es la cuenta del banco. 

Una vez que la venta se ha producido, se aplica ese anticipo, cancelándolo. 

Entonces, los asientos para contabilizar un anticipo de clientes son: 

• Por el cobro del anticipo:

2.420 (572) Bancos

a

Anticipo de clientes (438) 2.000

IVA repercutido (477) 420

• Por la venta: 

2.000 (438) Anticipo de clientes

2.420 (572) Bancos

a

Venta de mercaderías (700) 4.000

IVA repercutido (477) 420

Contabilizar el anticipo para la empresa vendedora

Para la otra cara de la moneda, vamos a ver el mismo ejemplo desde el otro lado. En el caso de la empresa que paga, los asientos para contabilizar un anticipo de proveedores son: 

• Por el pago del anticipo:

2.000 (407) Anticipo a proveedores

420 (472) IVA soportado

a

Bancos (572) 2.420

• Por la compra: 

4.000 (600) Compra de mercaderías

420 (472) Bancos

a

Anticipo a proveedores (407) 2.000

Bancos (572) 2.420

Espero que con toda esta información y el ejemplo tengas más claro cómo contabilizar un anticipo de clientes. Si aún tienes dudas, es mejor contar con profesionales en la materia.

Saber qué es el disponible en un balance te ayudará a conocer mejor tus finanzas para analizar si están saneadas o hay que mejorarlas. 

Como ya sé que la contabilidad es algo complejo y que asusta, voy a ayudarte.

Partes de un balance de situación

Para ubicar y conocer bien lo que es el disponible de un balance, es mejor conocer la estructura para ubicarlo. 

Contablemente, un balance de situación tiene las siguientes partes: 

• Activo. Es el conjunto de bienes y derechos de que dispone una empresa. Está compuesto por el inmovilizado, las existencias, el realizable y el disponible. 
• Pasivo. Las deudas que tiene la empresa, ya sea con proveedores, Administraciones Públicas o entidades financieras. Está compuesto por el pasivo corriente y el pasivo no corriente. 
• Patrimonio Neto. Incluye el capital aportado por los socios de la empresa, más los resultados que no se han repartido los años anteriores, que son las reservas. Además también se incluyen aquí otras partidas, como ajustes por valoración o subvenciones.

Qué es el disponible en un balance

Una vez que ya tienes claro cómo se estructura el balance de situación, voy a explicarte dónde puedes encontrar el disponible y qué es este concepto. 

El disponible lo componen los activos de los que dispone la empresa para utilizarlos inmediatamente a la hora de hacer frente a los pagos. Principalmente es el dinero que tiene la empresa en efectivo y en sus cuentas corrientes. 

Una característica fundamental en el activo disponible es que no puede tener ninguna restricción para disponer de él, siendo de cobro inmediato. Esto es fundamental porque no se puede incluir todo el dinero que esté en el banco, por ejemplo, los depósitos a plazo fijo. 

Entonces, como disponible en el balance se incluyen tres elementos distintos: 

• Caja. Es el dinero en monedas y billetes que la empresa tiene físicamente en su caja registradora. 
• Banco. Dinero que la empresa tiene en cuentas corrientes y de ahorro. 
• Inversiones financieras. Pueden incluirse siempre que el plazo de vencimiento no supere los tres meses. 

No pueden incluirse dentro del concepto de disponible los importes que la empresa tenga en el banco pero que no tengan disponibilidad inmediata, ni tampoco los saldos que tengan disponibilidad inmediata pero que no estén en poder del banco. Los descubiertos bancarios no podrán incluirse como activos disponibles, ya que son una deuda con la entidad financiera y figuran como pasivo corriente en el balance. 

Cuentas contables

Los elementos que componen el disponible de una empresa se registran en las siguientes cuentas contables: 

• 570. Caja, euros.
• 571. Caja, moneda extranjera
• 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros.
• 573. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, moneda extranjera.
• 574. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros.
• 575. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera.
• 576. Inversiones a corto plazo de gran liquidez.

Así se pueden distinguir dentro de los activos disponibles los distintos tipos de bienes que tiene la empresa, quedando todo registrado contablemente de forma correcta. 

Importancia y uso del disponible en una empresa

El disponible de una empresa es un elemento financiero de una gran importancia. Como ya has visto, es el dinero del que se dispone para hacer frente a los pagos inmediatos, por lo que es fundamental para evitar impagos y recargos por demora. 

Para que las finanzas estén saneadas y todo vaya sobre ruedas, lo ideal es que el disponible más el realizable sea suficiente para pagar el pasivo corriente. De esta forma no se entra en suspensión de pagos. 

Ahora ya sabes qué es el disponible en un balance de situación y la importancia que tiene dentro de la contabilidad y las finanzas de tu empresa. 

Si necesitas asesoramiento con este u otros temas de tu negocio, cuenta con profesionales como el equipo de Rafael Marquina & Asociados. De esta forma, todo se contabilizará correctamente y tendrás a tu empresa en las mejores manos.

Cuando te propones emprender, una de las dudas que suelen surgir es si la idea o el sector al que te quieres dirigir podría ser una gran oportunidad o fracasarás. 

La realidad es que existen nichos de mercado sin explotar en España y con mucho potencial que debes conocer si estás interesado en montar tu propia empresa. 

Nichos de mercado sin explotar

Aquí te dejo algunas ideas de nichos de mercado sin explotar en España que podrías poner en marcha para intentar obtener el éxito que estás buscando. 

Alojamiento turístico segmentado

El turismo ofrece muchas oportunidades para emprender, ya que España es uno de los países que cuentan con un mayor número de visitantes. 

Existen una gran cantidad de hoteles y hostales, sobre todo en algunas zonas, pero aún queda espacio en este sector para incluirse y tener éxito. 

Algunas de las opciones que se pueden plantear son: 

• Alojamiento para adultos, pet friendly. El público al que se dirige son adultos que quieren disfrutar de unas vacaciones de relax, disfrutando del entorno y el silencio, con la compañía de sus mascotas. 
• Alojamiento para familias, pet friendly. Estos alojamientos están pensados para que pueda ir toda la familia junta, con perros o gatos incluidos.  
• Alojamiento donde no están permitidos animales. Personas con alergias o miedo a los animales agradecen en ocasiones poder disfrutar de los espacios donde se alojan sin encontrarse con las mascotas de otros huéspedes. 
• Alojamiento para solteros, con actividades para conocer a otras personas. Es una gran idea si quieres viajar solo, te gusta el deporte y quieres conocer gente. 

La industria textil

La industria textil tiene una alta demanda y también necesidades energéticas y de otros recursos. 

Esto hace que las empresas que desarrollen tecnologías dirigidas a reducir o a optimizar el consumo de energía en la fabricación de textiles tengan aquí una gran oportunidad para montar su negocio. 

Así, las empresas del sector textil podrán satisfacer la demanda de productos de forma sostenible y respetuosa con el medio ambiente. 

Gestión energética para empresas

Cada vez más empresas quieren reducir sus costes relacionados con el consumo energético, reduciendo así también su huella de carbono y el impacto ambiental. 

Así que este nicho de mercado ha surgido por la necesidad de la gestión energética para las empresas. Se trata de desarrollar sistemas de monitorización y optimización del consumo energético, siendo una gran oportunidad para las empresas que quieran encargarse de ello. 

La eficiencia energética es algo que tiene una gran popularidad actualmente y que va a seguir creciendo, así que es una gran opción para explorar. 

Comida rápida saludable

Todos conocemos una gran cantidad de cadenas dedicadas a la elaboración y venta de comida rápida pero no es precisamente saludable. 

Pero los amantes de la comida saludable también quieren y necesitan a veces comprar comida rápida pero no quieren ese tipo de alimentación que daña el cuerpo. 

Así que la mezcla ideal para los amantes de la comida sana podría ser un restaurante de comida rápida que ofrezca alimentos sanos a un precio razonable. 

Esto también puede estar dirigido al sector de los vegetarianos y veganos, pues también suelen encontrar dificultades en otros locales de comida rápida para encontrar productos adaptados a su elección. 

Entretenimiento para adultos mayores

Las personas de la tercera edad, en general es una población que está muy desatendida y que no encuentra muchas cosas que hacer. Muchos están solos y no encuentran la compañía que les gustaría. 

Los que tienen una buena salud y quieren estar activos no se internan en una residencia, además de los que no tienen la capacidad económica para pagarla. 

No se trata de ofrecer un lugar donde vivir, sino actividades con horarios cómodos y a buenos precios. Serían actividades de entretenimiento, ejercicio o desarrollo personal. 

Puede ser un negocio muy rentable y, además, estarás llevando a cabo una labor social en la que ayudarás a las personas mayores a sentirse mejor y a sus familias a estar más felices y menos preocupadas. 

Agencia de viajes de experiencias low-cost 

A la mayoría de las personas les apasionan los viajes. Además, en los últimos tiempos, las experiencias son cada vez más valoradas porque dan un valor añadido al viaje. El principal contra que tienen los viajes con experiencia suele ser el precio, y es que no todo el mundo puede pagar el precio que suele pedirse por ellos. 

Si consigues unir las dos cosas, tus posibilidades de éxito se multiplicarán. Es decir, la clave está en ofrecer diferentes experiencias a un precio reducido para poder dirigirse a un público más amplio. 

Una ventaja con la que puedes contar es la de conocer el lugar antes de ofrecer los servicios. Si ya has visitado y disfrutado de distintas experiencias, sabrás mejor qué ofrecer a los clientes. 

Nichos de mercado poco explotados

Aunque es difícil encontrar algo que no exista, también puedes encontrar ideas que no están muy explotadas y en las que es fácil entrar sin mucha competencia. 

La movilidad sostenible

El sector de la automoción está cambiando, seguramente te hayas dado cuenta. Está habiendo un auge sobre todo en lo que a energía eléctrica se refiere. 

Hay cada vez más personas preocupadas por el medio ambiente y la sostenibilidad, que intentan moverse de forma sostenible en su día a día. Por lo tanto, este es un nicho con mucho potencial y que aún no está muy explotado.

Además, también hay muchas empresas que utilizan vehículos en su actividad, como empresas de transporte o en las que su personal se tiene que desplazar y que quieren causar el menor impacto posible. Éste también es un buen nicho de mercado. 

En ambos casos, las empresas que ofrecen soluciones integrales de transporte que respetan el medio ambiente tienen aquí una gran oportunidad. 

Moda sostenible

La moda es algo que no pasa de moda, nunca mejor dicho. Va cambiando y siempre tiene demanda, por lo que es un sector muy rentable. 

Pero, además, ahora que nos preocupamos más por cuidar lo que nos rodea, la moda sostenible es más un estilo de vida que una tendencia. Así que es una buena idea entrar en este sector, especialmente si eres un apasionado de la moda. 

Para los clientes, una empresa que se preocupa por cuidar el medio ambiente es algo a tener muy en cuenta. Así que si quieres participar en este nicho de mercado y hacer ropa de calidad y cuidando el entorno, es tu oportunidad. La moda respetuosa no va a pasar de moda de momento. 

Tecnología de automatización e inteligencia artificial

Que la tecnología ocupa un lugar importante en nuestras vidas es un hecho. Y cada vez más. Esto es así y hay que tratar de subirse a la ola para beneficiarse de ello. 

Muchas empresas de todos los sectores y actividades económicas están demandando desde hace un tiempo la automatización de procesos y el uso de la inteligencia artificial para aplicarlo en su actividad económica. 

Por eso, ofrecer soluciones tecnológicas en estas áreas puede ser una gran oportunidad de tener éxito. 

Tecnología de la salud

En el ámbito sanitario se utilizan distintos dispositivos a la hora de hacer pruebas diagnósticas, intervenir quirúrgicamente o hacer tratamientos curativos o paliativos a los pacientes. 

La tecnología que se aplica al sector de la salud es una industria que está en constante evolución y un nicho de mercado muy interesante. 

El objetivo sería crear dispositivos médicos, softwares de salud y otras soluciones tecnológicas que vayan dirigidas a este sector para ofrecerlas y que se apliquen en centros de salud y hospitales de España. 

Contabilidad para freelances y startups 

En España existe una gran cantidad de freelances y, desde hace unos años, también startups que acaban de comenzar y tienen un gran potencial de crecimiento. 

Este tipo de empresas tienen obligaciones contables y fiscales que deben cumplir si no quieren tener problemas con Hacienda. Sin embargo, no suelen ser especialistas en este campo, por lo que puede ser un gran inconveniente para ellos y una gran oportunidad para ti. 

Si tienes conocimientos fiscales y contables, lo recomendable sería que te especializaras en el funcionamiento de este tipo de profesionales para poder cubrir la necesidad que tienen de la forma más efectiva posible. Así, ellos se despreocuparán de sus obligaciones y tú tendrás una gran oportunidad para cubrir este nicho de mercado. 

Nichos de mercado potenciales

Si algo buscas como emprendedor es montar un negocio que tenga potencial para obtener beneficios con él. Puede que las siguientes ideas te inspiren. 

Energías renovables enfocadas en el sector residencial

Las energías renovables que se aplican en el sector residencial cada vez tiene más posibilidades y potencial dentro del mercado de la energía. 

Las viviendas particulares, y ya no sólo las empresas, cada vez utilizan más las energías renovables, suponiendo un ahorro y el cuidado del medio ambiente. 

La verdad es que la energía solar ha tenido un aumento importante en su uso en los últimos años, pero estos nichos aún conservan una gran posibilidad de ser explotados. 

Una gran oportunidad en este campo es la instalación de las infraestructuras necesarias en las viviendas para poder aprovechar la energía renovable, ya sea solar o eólica. 

Padres primerizos

Cuando unos padres primerizos acaban de tener a su bebé suelen estar llenos de dudas y preguntas. Necesitan información constantemente y productos que puedan hacer su vida y la de su bebé más fácil y mejor. 

Esto se da desde el momento en que la mujer sabe que está embarazada. Cuidarse en el embarazo y conocer cómo funciona todo el proceso hasta el parto suele ser algo importante para la futura mamá. 

También los cuidados en el postparto y los primeros meses del bebé son algo a lo que los padres primerizos le dan mucha importancia. 

Por tanto, este nicho de mercado es muy amplio e interesante. Desde guías y libros con información hasta productos dirigidos a mamá y bebé pueden ser buenas oportunidades para explorar. 

Servicios de limpieza

La limpieza es una necesidad tanto para particulares como para empresas. 

Montar una empresa que tenga personal que limpie casas y oficinas es un nicho que tiene mucho potencial para emprendedores que quieran iniciarse ofreciendo servicios. 

Educación en línea

Desde la pandemia, la educación online ha aumentado de forma exponencial y ya hay mucha gente que la prefiere frente a la formación presencial. 

Así que, aquí tienes muchas opciones para emprender con éxito. Puedes crear cursos online, ofrecer tutorías y otros servicios con flexibilidad de horarios y seguro que tu empresa funcionará muy bien. 

Servicios de logística

Cada vez más la gente compra la mayoría de los productos a través de internet. Esto genera una necesidad de transporte hasta el domicilio o el punto de recogida seleccionado. 

Así que este nicho de mercado tiene un potencial muy bueno y que no va a decaer, al contrario. Puedes dedicarte a la entrega de paquetes y otros servicios de logística y será una muy buena opción de negocio. 

Servicios de entretenimiento en línea

No poder o no querer salir de casa genera la necesidad de tener ocio sin ir a ningún otro lugar. Internet ofrece soluciones muy buenas a este problema. 

Así que ofrecer juegos online, contenidos digitales o eventos virtuales puede ser un nicho potencial en el que puedes incluirte para tener éxito. 

Coach online

Si tienes conocimientos y experiencia en un sector o temática en particular, puedes utilizarlos para ayudar a otras personas. 

Internet facilita el proceso porque permite que puedas ofrecer sesiones de coaching online a través de distintas plataformas, pudiendo hacerlo todo desde tu misma casa. 

Ofreciendo tus servicios a un precio competitivo conseguirás ayudar a personas con dificultades y, a su vez, muchas recomendaciones que atraerán a más clientes. 

Además de tener éxito en tu negocio estarás ayudando a las personas, lo que te hará que tu felicidad se multiplique. 

Espero que te hayan servido de inspiración estos nichos de mercado sin explotar en España para animarte a emprender y hacer realidad tus sueños. 

Para darte de alta y todas las gestiones y trámites de tu empresa te recomendamos que cuentes con el equipo de Rafael Marquina & Asociados. Así, tú podrás centrarte en hacer crecer tu nuevo negocio y tendrás todo el papeleo y obligaciones al día. 

Estas dos figuras son muy conocidas pero también muy confundidas por la mayoría de las personas. Y es que, aunque no lo parezca, existe una gran diferencia entre emprendedor y empresario. 

Vamos a ir paso por paso para que quede todo muy muy clarito.

Qué es un emprendedor

Un emprendedor es una persona que inicia su propio proyecto cuando detecta que existe una oportunidad de negocio. 

Asume riesgos económicos y financieros para ponerlo en marcha y tiene el objetivo de obtener beneficios. 

El principal elemento diferenciador de un emprendedor es la actitud que tiene ante la vida. Son personas observadoras que identifican oportunidades de negocio y piensan soluciones innovadoras ante los problemas. 

Cuando un emprendedor tiene una idea saca adelante el proyecto con sus propios medios. Pone pasión en lo que hace porque cree en ello, le motiva y quiere asumir los riesgos necesarios para ello. 

Así que, ser emprendedor significa detectar oportunidades de negocio, obtener y utilizar los recursos necesarios para poner en marcha el proyecto, diseñar el plan de negocios y ejecutarlo. 

Características de un emprendedor

Aunque hay muchos tipos de emprendedores, suelen compartir unas características comunes. Te las explico una a una.

Independencia

Los emprendedores suelen ser autónomos y les gusta liderar sus propios proyectos. No suele gustarles recibir las órdenes de otros. 

Trabajan bien en equipo. Eso sí, siempre que sean ellos los que lideren el proyecto. 

Iniciativa

Ante un problema o reto suelen aportar una visión diferente al resto de personas. 

Dan buenas ideas y toman riesgos para seguir adelante con sus proyectos. 

Innovación

A los emprendedores les gusta cambiar la forma en que se hacen las cosas y quieren hacerlas bien. 

Tienen el control tanto de su empresa como de su vida, consiguiendo grandes logros con pocos recursos. 

Una característica en común de todos los emprendedores es la creatividad y el gusto por enfrentarse a nuevas metas, aprendiendo todo lo necesario para ello. 

Pasión

Algo importante a la hora de enfrentarse a metas y asumir riesgos es sentir pasión por lo que haces. Creer en lo que estás haciendo te ayudará a continuar con el proyecto en los momentos en los que no vaya todo bien. 

Debes enfocarte en tus decisiones y tu idea, perseverando y continuando para demostrar a todos de lo que eres capaz. 

Persistencia

La persistencia no quiere decir pensar siempre que todo va a ir siempre bien. Se refiere a intentarlo una y otra vez y, si sale mal, analizar los errores que se han cometido y comenzar de nuevo. 

Aunque a nadie le gusta fracasar, los emprendedores no le tienen miedo al fracaso ni les frena a la hora de plantearse sus objetivos. 

Uno de los motivos de su persistencia es la confianza que tienen en sí mismos y sus capacidades. Por eso, continúa con su idea hasta hacerla funcionar. 

Qué es un empresario

El empresario es el titular de un negocio, una empresa. 

Es la persona que se encarga de gestionar y dirigir el negocio o empresa. Lo habitual es que tome las decisiones relacionadas con la estrategia, fije los objetivos y determine cuáles son los medios necesarios para alcanzarlos. 

Diferencias entre emprendedor y empresario

Ahora que ya has visto los conceptos de empresario y emprendedor por separado puede que tengas claras algunas diferencias entre ellos. 

El carácter y los objetivos perseguidos son los dos elementos diferenciadores más importantes entre estas dos figuras.  

Diferencias entre el carácter de un empresario y el de un emprendedor

El empresario desarrolla su perfil de gestor dentro de la empresa, estando al mando. El resto de funciones suelen ser desarrolladas por el resto de personal de la empresa. Asume el riesgo que tiene calculado, sin superarlo para no poner en riesgo a negocio. En cuanto al tiempo que dedica, dedica una jornada normal de trabajo y las horas extras que sean necesarias para algo en concreto. 

El emprendedor hace de todo porque suele iniciar su proyecto en solitario o con un equipo muy reducido. Asume muchos riesgos y la incertidumbre es lo normal en su día a día. Ponen mucho dinero, esfuerzo y tiempo para conseguir sacar adelante su negocio. Tienen mucha pasión y confianza en su idea, involucrando a otras personas si es necesario. 

¿Cuál es el objetivo que persiguen un emprendedor y un empresario?

El principal objetivo que persigue el empresario es obtener beneficios y cumplir los objetivos establecidos por la empresa. También tiene que satisfacer las necesidades de los accionistas, socios, empleados y clientes. 

El emprendedor también quiere conseguir beneficios y cumplir los objetivos pero su principal meta es cumplir con los retos personales y sociales que se ha marcado. 

Similitudes entre emprendedor y empresario

Aunque, como ya has visto, el empresario y el emprendedor tienen muchas diferencias, también tienen algunos puntos en común: 

• Ambos inician un negocio de una idea o concepto existente o del suyo propio.
• Tienen que hacer frente a la competencia que tiene su negocio. 
• Tienen capacidad de innovación. 
• Quieren tener un negocio rentable y ser exitosos. 
• Tienen capacidad de organización. 
• Son capaces de detectar nuevas oportunidades. 
• Pueden trabajar en equipo. 
• Tienen la capacidad de asumir riesgos y tomar decisiones. 
• Se adaptan bien a los cambios. 
• Innovan de forma continua. 
• Buscan soluciones a los problemas. 
• Satisfacen necesidades y generan valor con sus negocios. 
• No les da miedo el fracaso. 
• Son capaces de crear alianzas y utilizar bien los recursos. 
• Tienen buena visión de futuro. 
• Ponen todo su esfuerzo para conseguir sus objetivos. 

Como ya has visto, existe una diferencia entre emprendedor y empresario importante. Tanto su forma de ser como sus objetivos son distintos. Pero también tienen algunas cosas en común. Ambas figuras se mueven como pez en el agua en los círculos empresariales, aunque cada uno tenga una visión distinta de las cosas. 

Lo que también tienen en común los emprendedores y los empresarios es que suelen tener la necesidad de hacer trámites y gestiones relacionados con los negocios. En primer lugar el alta de autónomo y empresa y quizás también contratar personal para hacer algunas tareas. Para todo esto y mucho más puedes contar con Rafael Marquina & Asociados. Su equipo de expertos te guiará en todo el proceso y estará ahí cuando lo necesites.

El personal y las nóminas… ¡Ay cuántos quebraderos de cabeza! 

Es una de las partes de la empresa que más dudas generan a los empresarios. Si es tu caso, puedes no tener claras las deducciones de nóminas que hay que hacer a todos o parte de tus trabajadores. 

Vamos a verlo. 

Estructura de la nómina

Antes de hablar concretamente de las deducciones de nómina hay que tener clara la estructura de la nómina. Está definida en la normativa y debe contener los siguientes elementos:  

• Encabezado. Es una sección en la que se incluyen los datos de la empresa y el empleado. También el período de liquidación y la antigüedad que tiene el trabajador. 
• Devengos. Las cantidades que tienen que incluirse, como el salario base, los complementos salariales y no salariales. Al sumarlos se obtiene el total devengado. 
• Deducciones. Son importes que se restan del total devengado, como vamos a ver en los siguientes puntos. 

Cuáles son las deducciones de nómina

Como ya te he adelantado, las deducciones de nómina son todos los importes que se restan del total devengado para obtener el salario neto de un empleado. 

Son los descuentos que hay que hacer obligatoriamente al salario bruto de los trabajadores, consiguiendo el salario neto que recibirán al finalizar el mes. 

Los porcentajes de descuento que se aplican deben aparecer perfectamente desglosados en la nómina, así como el importe resultante de aplicarlo. 

Las deducciones de nómina existen por varias razones. Algunas son obligatorias, como las cuotas de la Seguridad Social y el IRPF, para contribuir a servicios públicos. Otras son voluntarias, como las cuotas sindicales o los anticipos de sueldo.

Las deducciones obligatorias se establecen según la ley. Las voluntarias dependen de lo que acuerdes con tu empresa.

Por tanto, las deducciones de la nómina son todo lo que la empresa descuenta al trabajador de su sueldo. Pueden ser de varios tipos, como te voy a explicar en el siguiente apartado. 

Tipos de deducciones 

Los principales tipos de deducciones en la nómina son los siguientes:

Retención del IRPF

Esta deducción es una de las más comunes, ya que se aplica a la mayoría de los trabajadores. Es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al que obliga Hacienda y que financia a las Administraciones Públicas en España. 

El porcentaje que se retendrá dependerá de la retribución del trabajador y de otras posibles circunstancias personales reconocidas. Se paga cada mes y, salvo alguna excepción, deben pagarla todos los trabajadores que residan en España, y en algunos casos también a los trabajadores con residencia habitual en el extranjero. 

Cuotas a la Seguridad Social en nómina

Las cuotas de la Seguridad Social deben ingresarlas los empleadores para financiar el sistema de la Seguridad Social y pagar las prestaciones de los trabajadores. 

Por tanto, existen deducciones en nómina para la Seguridad Social. Estas cuotas están divididas en diferentes partes dentro del Régimen General de la Seguridad Social: 

• Contingencias comunes. Esta parte de la cuota protege al trabajador para ausencias justificadas y retribuidas. También para la asistencia médica y la jubilación. El porcentaje que se descontará será del 23,6%, de los que el 4,7% es a cuenta del trabajador y el 28,3% lo paga la empresa.  
• Impuesto del Mecanismo Equidad Intergeneracional (MEI). Este descuento tiene el objetivo de garantizar la financiación del sistema de pensiones de España. Esta cotización es del 0,6%, de los que el 0,1% lo paga el trabajador y el 0,5% lo paga el empresario.
• Desempleo. Esta parte de la cotización financia las prestaciones por desempleo. La cotización por desempleo dependerá del tipo de contrato.
• Fondo de garantía salarial (FOGASA). Con este fondo se garantiza el pago de los salarios a los trabajadores en caso de insolvencia del empresario. La cotización es del 0,2% y todo es a cargo del empresario.
• Formación profesional. Esta parte de la cotización financia la formación de los trabajadores por parte de la Seguridad Social. Esta cotización es del 0,7%, de los cuales el 0,1% lo abona el trabajador y el 0,6% lo abona el empresario.

La cotización a la Seguridad Social es obligatoria para todos los trabajadores incluidos en el régimen general de la Seguridad Social.

Cotización por horas extras

Si los trabajadores realizan horas extraordinarias, también hay que cotizar por ellas. Esto se hará de la siguiente forma: 

• Para las horas extras son obligatorias por causa mayor, la cotización es del 14%. De este porcentaje, el 2% lo abona el trabajador y el 12% lo abona el empresario.
• Para el resto de horas extras voluntarias, es del 28,3%. De este tipo total, el 4,7% lo abona el trabajador y el 23,6% lo abona el empresario.

Las horas extraordinarias en nómina no se pueden pagar nunca por importe inferior al de la hora ordinaria. 

Cuotas sindicales

Las cuotas sindicales son unas cantidades fijas que se deducen de la nómina y sirven para pagar la afiliación al sindicato de los trabajadores. 

Esta deducción es voluntaria, ya que la afiliación también lo es. 

Las cuotas sindicales pueden variar en función del convenio colectivo que se aplique y del convenio al que se pertenezca. 

Si deja de estar afiliado, ya no habrá que descontar las cuotas sindicales. 

Deducción de anticipos y embargos de nómina

Otra parte de los importes que se restan al importe bruto de la nómina son los anticipos y los embargos. 

Los anticipos de nómina son cantidades de dinero que el trabajador recibe antes de que llegue el momento de cobrar la nómina completa, en la fecha en que esté establecido. Los anticipos los solicita el trabajador cuando lo cree necesario. 

Si un empleado ha solicitado un anticipo, deberá aparecer junto a las demás deducciones de nóminas. Se restará la cantidad que se haya adelantado ese mes. 

Los embargos de nómina son las cantidades de dinero que se deducen de la nómina para pagar una deuda que tiene con un tercero. Habitualmente son deudas con la Agencia Tributaria o la Seguridad Social. 

Los embargos se realizan por orden judicial y deben cumplir con una serie de requisitos. Aunque los embargos pueden reducir de forma importante el salario del trabajador, nunca podrá quedar por debajo del salario mínimo interprofesional (SMI).

Otro tipo de deducciones por retribución flexible

Este tipo de deducciones son las que se aplican en función de los beneficios que le ofrece la empresa a sus empleados. 

Este concepto aparecerá en los devengos y también en las deducciones de la nómina e incluirá el porcentaje de retención correspondiente. 

Ejemplos de deducciones en nómina

Como siempre, con un ejemplo se ven más claras las cosas y sabrás cómo calcular las deducciones de una nómina. 

Un trabajador que tiene como total de salario bruto 5.000€. Ha pedido un anticipo de 1.000€ y tiene un contrato indefinido. 

• Salario bruto: 5.000€
• Anticipo: -1.000€
• Cotización:
  • Contingencias comunes (4,7%): -235€
  • Desempleo (1,55%): -77,5€
  • Formación profesional (0.1%) -5€

El salario neto sería 5.000-1.000-235-77,5€-5=3.682,50€

Ahora ya conoces las deducciones de una nómina con sus porcentajes y cuándo se aplican. Si sigues teniendo dudas, lo mejor es contar con profesionales. El equipo de Rafael Marquina & Asociados tiene conocimientos y experiencia en la materia y podrá acompañarte desde la contratación del personal hasta la elaboración de las nóminas, incluyendo los impuestos y cotizaciones que se generan. 

Una de las principales preocupaciones que tienen los autónomos cuando se dan de alta es el importe que van a tener que pagar a la Seguridad Social mensualmente. 

¿Cuánto es lo mínimo que puedo pagar a la Seguridad Social siendo autónomo? Esta es una gran pregunta, ¿eh?

Vamos a verlo.

Cuota de autónomo mínima general

Durante el año 2024 respecto a la cuota de autónomos, hay una tabla general y una tabla reducida con las bases máximas y mínimas aplicables a los diferentes tramos de rendimientos netos. 

En concreto, durante este año, la base mínima es de 735,29 euros. Para esta base de cotización, la cuota mensual que hay que pagar es de 230,15 euros al mes.

Cuota de autónomo mínima bonificada

Ahora que ya conoces, puede que te hayas quedado boquiabierto por la cantidad que tendrás que pagar. Sin embargo, existen algunas opciones con las que tendrás que afrontar un pago menor mensualmente. 

Cualquiera de estas opciones puede ayudar mucho económicamente a tu negocio. Sobre todo en su puesta en marcha.  

Tarifa plana

La tarifa plana es una medida muy exitosa que está en vigor con el objetivo de que los nuevos autónomos paguen una cuota mensual a la Seguridad Social menor que la que hemos visto en el apartado anterior, antes de comenzar a pagar en función de sus ingresos reales. 

Es una bonificación realmente útil porque reduce mucho el coste de ser autónomo. Esto hace que se incentive el inicio del autoempleo. 

Requisitos para acceder a la tarifa plana

Si te interesa la tarifa plana, debes saber que tienes que cumplir los siguientes requisitos: 

• No haber estado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en los 2 años inmediatamente anteriores a la fecha de efecto de la nueva alta. El periodo se ampliará a 3 años si se ha disfrutado anteriormente de esta deducción.
• Estar al corriente en los pagos con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria.

Duración de la tarifa plana

El tiempo durante el que se puede disfrutar de la tarifa plana inicialmente es de 12 meses. No se tienen en cuenta los ingresos que se obtengan, únicamente hay que cumplir los requisitos que he indicado en el punto anterior. 

Se puede solicitar posteriormente una prórroga para otros 12 meses. En este caso, los ingresos netos que se obtengan tienen que ser inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) de ese momento. 

La prórroga hay que solicitarla a la Seguridad Social, incluyendo una declaración con la previsión de rendimientos netos. Se tendrá que indicar claramente que serán inferiores al SMI. 

La solicitud habrá que hacerla siempre antes de que finalice el plazo inicial. 

Cuantía de la tarifa plana

Desde que entró en vigor el sistema de cotización por ingresos para autónomos, la tarifa plana tiene una cuantía mensual de 80 euros. Así sí, verás cómo el te cobran en el banco unos 86 euros, pero esto se debe al impuesto MEI que también afecta a los autónomos.

Cuota Cero

La Cuota Cero es una medida que han puesto en marcha algunas Comunidades Autónomas, como Andalucía, Extremadura o Canarias. Con ella se fomenta el emprendimiento en la región mediante el pago de los gastos que suponen las cuotas de la Seguridad Social de los autónomos. 

Esta bonificación consiste en una subvención del 100% de las cotizaciones de la Seguridad Social de los autónomos de la región durante un máximo de dos años. 

Los trabajadores por cuenta propia que cumplan con los requisitos establecidos, recibirán esta ayuda por un período inicial de un año, independientemente de sus ingresos. 

Podrán optar a un segundo año de subvención de la cuota de la Seguridad social, siempre que sus ingresos sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) establecido para ese año. 

Otras bonificaciones

Además de la tarifa plana y la cuota cero, existen algunas situaciones en las que se puede acceder a otras bonificaciones: 

• Durante el descanso por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y riesgo durante el embarazo o lactancia. En este caso se obtendrá una bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante todo el período de descanso. 
• Mujeres reincorporadas tras maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela. De forma similar al caso anterior, se bonificará el 80% de la cuota por contingencias comunes, durante un período de 24 meses.
• Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave. Se aplicará en estas circunstancias una bonificación del 75% de la cuota por contingencias comunes que durará hasta el fin de la prestación.
• Bonificaciones para autónomos con discapacidad, víctimas de violencia de género y de terrorismo. Los autónomos con una discapacidad de grado mayor o igual que el 33%, víctimas de violencia de género y de terrorismo, disponen de una cuota reducida de 80 euros al mes en los primeros 24 meses, que podrá alargarse hasta 36 si los rendimientos netos anuales son inferiores al SMI.
• Bonificaciones para autónomos de Ceuta y Melilla. Los trabajadores por cuenta propia que se dediquen a actividades incluidas en los sectores de: Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excepto Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios, excepto Transporte Aéreo de ala fija, Construcción de Edificios, Actividades Financieras y de Seguros, y Actividades Inmobiliarias podrán optar a una bonificación del 50% en sus aportaciones a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes.

Cuota de autónomo mínima de autónomos societarios y colaboradores

La cuota de los autónomos societarios es el pago mensual que tienen que hacer a la Seguridad Social los autónomos que hayan montado una empresa o sean socios de una. Es muy similar a la cuota del resto de autónomos. 

En cuanto a la cuota de autónomos colaboradores, también es la cuota mensual que pagan a la Seguridad Social los trabajadores autónomos que trabajan para un familiar directo. La particularidad en este caso es que la cuota la paga el titular del negocio. 

En ambos casos hay que calcular los ingresos reales, también denominados rendimientos netos, y comprobar en cuál de los tramos de la tabla queda. Lo más importante en este caso es que la base de cotización mínima siempre será de 1000 euros, aunque los ingresos queden por debajo.

Teniendo eso en cuenta, la cuota mínima que puede pagar un autónomo societario o un autónomo colaborador en 2024 es de 310 euros, mientras que la máxima es de 1375 euros al mes. Este importe va a depender del tramo en el que se encuentre cuando calcule sus ingresos y de la cotización que escoja dentro del mismo, dentro de la mínima o la máxima. 

Ahora ya sabes cuál es la cuota de autónomo mínima y cómo funciona también para los autónomos societarios y colaboradores. 

En cualquier caso, lo mejor es que, ante cualquier duda, consultes con profesionales. El equipo de Rafael Marquina & Asociados podrá acompañarte y guiarte en cualquier trámite o gestión relacionada con tu negocio.

Todo lo que tiene que ver con los socios en las empresas tiene dificultades. Bastante complejidad, en realidad. 

Las aportaciones de capital son algo aparentemente sencillo pero que puede hacerse de distintas formas y tener consecuencias diferentes en cada una de ellas. 

Vamos a verlo. 

Cómo hacer aportaciones sociales a la empresa

Es muy habitual que, tras constituir la sociedad, exista la necesidad de liquidez en momentos de la actividad o de reforzar su patrimonio neto. Si esto ocurre, los socios pueden plantearse la posibilidad de aportar financiación adicional a la empresa. 

Las diferentes opciones que existen son: 

• Realizar una ampliación de capital.
• Formalizar un préstamo entre los socios y la Sociedad.
• Dotar una cuenta corriente con socios y administradores. Para esto se utiliza la cuenta 551.
• Realizar una aportación sin aumento de capital. En este caso se usa la cuenta 118.

Contabilizar las aportaciones de los socios

Ahora, la duda principal puede ser si las aportaciones de los socios es activo o pasivo. 

Cuando se trata de aportaciones que realizan los socios sin esperar nada a cambio, es decir, a fondo perdido, se añaden al patrimonio neto de la sociedad. A cambio no se entregan nuevas acciones o participaciones y los socios que aportan no reciben ningún tipo de derecho, salvo el reconocimiento de un mayor valor de la inversión realizada. 

Son aportaciones que solo pueden realizar los socios y que no tienen derecho de reembolso ni más consecuencias que el incremento de los fondos propios de la empresa. 

Si no es así, la aportación de los socios se contabilizará en el pasivo de la sociedad, generando un derecho de crédito a favor de las personas que hayan hecho la aportación. 

Aportaciones de capital sin aumento del mismo

Esta opción es utilizada de forma habitual porque el resto de alternativas son bastante rígidas en cuanto a formalidades. En este caso, solamente es necesario el acuerdo por mayoría de la Junta de Socios. 

Una de las cosas más importantes de este tema es que las aportaciones de capital sin que aumente no están reguladas por la normativa mercantil específicamente. Así que hay que acudir al Plan General Contable (PGC) para encontrar una definición de este concepto. 

Si tenemos en cuenta lo que se dice en el PGC, en la cuenta 118 se incluyen los elementos patrimoniales entregados por socios y propietarios de la empresa en operaciones que no se puedan incluir en otras cuentas. Es decir, en la cuenta de aportaciones de socios y propietarios se mete lo que no sea una contraprestación por entrega de bienes o prestación de servicios por la empresa ni pasivo. Especialmente, suele incluirse lo que entregan los propietarios para compensar las pérdidas. 

No será necesario hacer escritura pública ni inscripción en el Registro Mercantil para hacer este tipo de aportaciones. Únicamente se necesita el acuerdo de los socios en la Junta de Socios, quedando claro que se hace una aportación para compensar pérdidas o incrementar los fondos propios. 

Devolución aportaciones socios fiscalidad

Uno de los aspectos más importantes en torno a las empresas, los socios y cualquier movimiento económico es la fiscalidad. El pago de tributos puede suponer un coste importante y es fundamental conocer la fiscalidad en las aportaciones de los socios. 

En las aportaciones de los socios sin contraprestación para ellos hay que analizar si se le puede aplicar el Impuesto de Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

Existen diferentes opciones. Te las explico. 

Tributación directa de la sociedad receptora

Si las aportaciones son iguales y proporcionales entre todos los socios, se consideran fondos propios y no tendrá implicación fiscal para la empresa. 

Sin embargo, si las aportaciones no se corresponden con el porcentaje de participación de los socios, tendrá consideración de ingreso para el Impuesto de Sociedades de la empresa. 

Tributación directa del socio aportante

En el caso de la tributación del IRPF de los socios que hacen las aportaciones, la diferencia estará en el tipo de aportación de la que se trate: 

• Aportación sin derecho a devolución. Las aportaciones a fondo perdido se considera que tienen el objetivo de compensar pérdidas y, por tanto, se tratan como un mayor valor de adquisición de las participaciones en la sociedad a efectos del IRPF.
• Aportación con derecho de reembolso posterior. Tras un acuerdo de la Junta de Socios, los aportantes tendrán derecho a la devolución del dinero aportado. Se considera la devolución como la distribución de las reservas que proceden de beneficios o aportaciones de socios. Así, tendrá el mismo tratamiento que el reparto de la prima de emisión tanto si se aplica el Impuesto de Sociedades como si es el IRPF.  

Tributación indirecta de la operación

En cuanto a la tributación en otro tipo de impuestos, las aportaciones de los socios sin aumento de capital están sujetas y exentas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

La devolución de las aportaciones no están incluidas dentro de los hechos imponibles que grava este impuesto. 

Esto de la fiscalidad de las aportaciones de socios tiene muchos ejemplos distintos ya que existen multitud de situaciones diferentes en las que se pueden aplicar o no los impuestos o hacerlo con variaciones entre uno y otro caso. 

Espero que con toda esta explicación sobre las aportaciones de capital de los socios tengas menos dudas sobre todo el proceso y la fiscalidad. En cualquier caso, te recomiendo contar con un equipo de profesionales especializados que puedan asesorarte y guiarte. Rafael Marquina & Asociados podrá guiarte en todo lo relacionado con tu empresa para evitar errores, sanciones y la furia de Hacienda.

Las nóminas de los empleados están formadas por el salario base y complementos, según las características del puesto y el sector de que se trate. Y el plus de penosidad es uno de esos complementos que cobran los trabajadores según las labores que desempeñen en la empresa. 

¿Quieres saberlo todo acerca de este plus que cobran los trabajadores en muchas empresas? Te lo cuento.

Qué es el plus de penosidad 

El plus de penosidad es un complemento que puede cobrarse en la nómina debido al desarrollo de una actividad en circunstancias que suponen un esfuerzo físico y mental en circunstancias en las que el trabajador tiene que hacer un constante esfuerzo físico y mental en presencia de suciedad, ruidos, malos olores. Es decir, en ambientes insalubres.

Este complemento se añade cuando un trabajador tiene que desenvolverse en circunstancias muy duras o incómodas. Al tener que hacerlo, la empresa compensa estas condiciones con el pago de un importe extra. 

El plus de penosidad en el Estatuto de los Trabajadores 

El plus de penosidad no está recogido en el Estatuto de los Trabajadores. 

Sin embargo, en el artículo 26 de la mencionada normativa los complementos salariales se diferencian entre los que están vinculados a las características de la persona trabajadora, a la función o al puesto de trabajo y a la situación o beneficios de la empresa. 

En el caso del plus de penosidad, estaría relacionado con las funciones que cumplimos o el puesto que ocupamos. 

Para saber la regulación de este plus hay que acudir al convenio colectivo aplicable. En los convenios es donde se establece cuál será la estructura salarial y, por tanto, se especifica si se cobra este y otros pluses similares. 

Trabajos con plus de penosidad 

Como ya te he explicado, no todos los trabajadores cobran este tipo de pluses. 

Están considerados como penosos los trabajos que cumplan con alguna de las siguientes características: 

• Requieren actividad física sin pausa.
• Los que se llevan de manera habitual en cámaras de congelación.
• Las actividades expuestas a ruidos con un nivel superior a 80 decibelios.
• Actividades relacionadas con estas condiciones ambientales del local: humedad, grados de temperatura o velocidad del aire.

Aunque las características anteriores no suponen un riesgo para la vida del empleado, sí que complican la realización de su actividad profesional. 

La empresa es la responsable de garantizar que sus trabajadores llevan a cabo sus funciones en un entorno seguro. Al tener esas condiciones hay que compensar a los trabajadores con un plus económico. 

Quiénes pueden cobrar el plus de penosidad

Ya te he especificado en el punto anterior que los trabajadores deben cumplir unas características para cobrar el plus de penosidad. 

Pero, además de eso, tiene que venir recogido en el contrato de trabajo y en el convenio colectivo que se aplique al sector de la empresa. 

Si no hay acuerdo entre empresa y trabajador en la percepción de estos pluses, será la jurisdicción laboral la que deba valorar si el puesto de trabajo en cuestión reúne los requisitos para que sea aplicable por ley tal derecho.

Cuánto se paga por el plus de penosidad

En cualquier caso, incluso cuando es la jurisdicción social la que decide si se cumplen las condiciones para cobrar el plus de penosidad, es la negociación colectiva la que determina el importe a cobrar en concepto de plus de penosidad. 

Una cosa importante a tener en cuenta es que si concurren distintas condiciones de toxicidad, peligrosidad y penosidad, el trabajador sólo podrá cobrar uno sólo de los pluses. No pueden acumularse varias compensaciones por riesgos del puesto de trabajo. 

Plus de penosidad: ejemplos de oficios y sectores

Algunos de los ejemplos más habituales donde se da el plus de penosidad son: 

• Minería. 
• Personal de vuelo. 
• Trabajadores ferroviarios. 
• Profesionales taurinos. 
• Bomberos. 
• Artistas. 
• Policías locales. 

Aunque, como ya sabrás, existen muchos más casos de trabajadores que cobran el plus de penosidad. Y ahora que ya sabes cuáles son las características y requisitos que tienen que cumplir para cobrarlo, espero que tengas claro si tienes que pagárselo a tus trabajadores o no. 

En cualquier caso, te recomiendo contar con profesionales con conocimientos y experiencia en materia laboral. Ellos podrán asesorarte sobre todo lo relacionado con el personal de tu empresa, desde la contratación hasta las nóminas o los despidos. Cuenta con el equipo de Rafael Marquina & Asociados para todo lo que tu negocio necesite.